2015eko ekitaldiko txostena

Para ver el contenido completo de las tablas, desplácelas horizontalmente.

1. Kontsolidazio perimetroaren aurrekari historikoak, izaera, xedea, jarduerak eta definizioa.

1.1. Sozietate Menderatzailea

Iruñerriko Mankomunitatea (aurrerantzean Mankomunitatea edo Sozietate Menderatzailea), 1982ko uztailaren 2an eratu zen. Iruñerriko Mankomunitatea hartu zuen izena, Nafarroako Udal Administrazioaren Araubidearen babesean (V. kapitulua, 55. artikulua, d) atala). Plangintza Orokorreko Mankomunitate gisa eratu zen, lankidetza eginkizunean Nafarroako Foru Diputazioak parte harturik. 1986ko abenduaren 24an egungo izena hartu zuen. Estatutuetan eta beren edukietan aldaketa garrantzitsuak egin ziren. Horretarako, lege eta kudeaketa esparru bat sortu zen, toki erakundeei behar dituzten udalez gaindiko zerbitzuak ematea ahalbidetzen duena. 1991n estatutuak aldatu ziren berriz. Aldaketaren xede nagusia Nafarroako Toki Administrazioaren gaineko Foru Legera egokitzea izan zen. Azkenik, 2009ko ekitaldian, Estatutuak berriz aldatu ziren, Toki Administrazioaren alorrean izandako lege aldaketetara egokitzeko. Hala ere, aldaketa horren aurkako helegitea aurkeztu zen, izapidetu eta onartu zenean erabilitako prozedura zela-eta. Horregatik, 2010ean beste izapidetze bat eman zitzaion, aurrekoa zela-eta alegatutako akatsak zuzentzen zituena. Izan ere, izapidetze hori burutu da ekitaldia bukatutakoan, Nafarroako Aldizkari Ofizialean, 2011ko apirilaren 8koan, behin betiko argitaraturik.

Ondokoa da Mankomunitatearen helbidea: Chinchilla Jeneralaren kalea, 7, Iruñea. Hona hemen bere IFK: P-31 12070B.

Ondokoak dira Sozietate Menderatzailearen xedeak, bere Estatutuen 5. eta 6. artikuluetan araututakoarekin bat:

1) Edateko urez hornitzea, estolderia, eta hondakin uren saneamendua eta arazketa; baita energia lortu, aprobetxatu eta saltzea ere.

2) Hiri hondakin solidoak biltzea, tratatzea eta aprobetxatzea.

3) Bidaiarien garraio publikoa Iruñerrian.

Era berean, Sozietate Menderatzailearen xedea hauxe da: neurria egokia eta beharrezkoa dela ziurtatzen duen txostenaren bidez, unean-unean titulartasuna egokiturik dituen gaietako ekonomia jarduerak egitea.

Bere jarduera esparrua da Mankomunitatean sartutako udalena. Udalak dira, beren ondasun eta baliabideen bitartez, Mankomunitateak hartzen ahal dituen betebehar eta zorren bermatzaileak, zuzenbideko beren biztanleen kopuruaren proportzio zuzenean, baldin eta Sozietate Menderatzailearen ondasunak betebeharrak estaltzeko nahikoak ez badira.

1989tik aurrera, sare nagusiko hondakin uren saneamendua araututa dago, 3.k.1).3 oharrak zehazten duenarekin bat.

Taxiaren gaineko 9/2005 Foru Legearen, uztailaren 6koaren, Xedapen Gehigarri Bakarrak xedatzen du Mankomunitatea erakunde eskuduna dela antolatze eta kudeatze bateratuan, Iruñerriko Taxi Zerbitzua Batera Emateko Eremuan.

Horrez gainera, bere Estatutuen 6. artikuluak xedatzen du Sozietate Menderatzaileak udalaren eskumenak gauzatu ahalko dituela ondoko gaietan, aldez aurretik horien titulartasuna harturik:

1) Hirigintza antolakuntza, kudeaketa, jarduketa, eta araudia; etxebizitzak sustatu eta kudeatzea; parkeak eta lorategiak, hiri errepide publikoak zolatzea; eta bideak eta landa bideak zaintzea.

2) Ondare historiko-artistikoa.

3)  Ingurumena babestea.

4) Hornidurak, hiltegiak, feriak, azokak, eta kontsumitzaileak eta erabiltzaileak defendatzea.

5) Hilerriak eta hileta zerbitzuak.

6) Kale-bideak garbitzea.

7) Kultur eta kirol jarduerak edo instalazioak, aisiarako jarduerak, turismoa.

Bere helburuak garatzeko, Sozietate Menderatzailea Iruñerriko Zerbitzuak, S.A. mendeko sozietatearekin aritzen da (aurrerantzean SCPSA edo Mendeko Sozietatea). 1983ko urtarrilaren 4an eratu zen, eta ondoko izen soziala zuen: Iruñerriko Urak, S.A. (ACPSA). Egungo izena hartu zuen Batzar Nagusi Orokorrak hala ebatzi zuelako 1992ko ekainaren 26an egin zen saioan. Sozietate Menderatzaileak SCPSAren kapital sozialaren %100a du (ikusi 1.2. oharra).

1998ko urtarrilaren 1ean indarrean sartu zen "Iruñerriko Mankomunitatea / Iruñerriko zerbitzuak, S.A. Harremanetarako Araudia", 1997ko urriaren 23an Mankomunitatearen Batzarrak behin betiko onespena eman ondoren. Araudi berri horrekin bat, Sozietate Menderatzaileak hartu zuen emandako zerbitzuen kudeaketa zuzena eta, horren ondorioz, emandako zerbitzuen erabiltzaile eta onuradunekin izan beharreko harreman juridikoaren titulartasuna. Halaber, horren barnean sartzen da aipatutako zerbitzuak emateagatik eta kobratzeagatik jasotzen diren diru sarreren titulartasuna. Horren ondorioz, harreman eta kudeaketa eredu berri honekin, Mankomunitatearen Batzarrak, 1997ko abenduaren 18an bilduta, ebatzi zuen Mendeko Sozietateari atxikitzea -1998ko urtarrilaren 1ean gauzatua- kudeaketaren xede diren zerbitzuei lotutako ondare osoa, 25 urtez gutxienez. Hori guztia gauzatzeko egingo den ekarpena izango da aipatutako ondarea eratzen duten ondasun, eskubide eta betebehar guztiek osatutakoa.

Era berean, araudi berak ebatzi zuen indarrean sartzetik aurrera Mendeko Sozietateari dagokiola inbertsio berriak egitea, egin beharreko zerbitzuak eskaintzeko beharko direnak, 1998ko urtarrilaren 1ean eraikitzen ari zirenak barne. Toki erakundea denez Mankomunitatea diru laguntzen titularra da, indarrean dauden lege eta administrazio ebazpenekin bat. Hainbat erakundek emandako diru laguntza hauek inbertsioen zati handi bat finantzatzen laguntzen dute. Azpimarratzekoak dira Toki Azpiegituren Planen bitartez jasoak, Nafarroako Foru Komunitateko Administrazioak sustatuak eta kudeatuak. Diru laguntzak beren xederako ezarriak izan daitezen, hau da, inbertsioak gauzatzeko, Mankomunitateak Mendeko Sozietateari transferitzen dizkio aipatutako zenbatekoak.

2014ko uztailaren 1ean, Iruñerriko Mankomunitateko Batzorde Iraunkorrak, Ibai Parkea kudeatzeak zekarren gero eta konplexutasun handiagoa ikusirik eta Erakundearen zerbitzuetan egoki sartzeko, hitzartu zuen “Iruñerriko Zerbitzuak, S.A. sozietateari atxikitzea, Uraren Ziklo Integraleko zerbitzuak ematea zuzenean kudeatzen duen enpresa denez, Mankomunitatearen Ibai Parkeari atxikitako ondasun guztiak, 1997ko abenduaren 18an Mankomunitateko Batzar Nagusiak egin zuen atxikitzearen baldintza berberetan eta epe berbererako (2022ko abenduaren 31) ”. “Iruñerriko Zerbitzuak, S.A. subrogatu zen, 2014ko uztailaren 1ean, Iruñerriko Mankomunitateari aipatutako parke horrekin lotuta zegozkion eskubide eta betebehar guztietara, eta hari atxikitako aprobetxamendu energetikora, eta bereziki udal hauekin hitzartutako ekarpenen kopuruetara: Barañain, Burlata, Eguesibar, Esteribar, Ezkabarte, Uharte, Atarrabia eta Zizur Nagusia. Alde batera utzirik, Mankomunitateak likidatzea eta sozietateari ondoriozko transferentzia egitea”.

Hemen ageri diren urteko kontu kontsolidatuen barne daude Sozietate Menderatzaileak zuzenean edo zeharka kontrolatutako sozietateen finantza- egoerak, ekitaldi bakoitzeko abenduaren 31n. Sozietate Menderatzaileak kontrola du, baldin eta partaidetza izandako enpresen finantza eta eragiketa politikak ezartzeko ahalmena badu.

2014ko ekitaldi itxikoak izan ziren azken urteko kontu kontsolidatuak, eta Mankomunitateko Batzar Nagusiak onetsi zituen 2015eko maiatzaren 21ean.

1.2. Mendeko Sozietatea

Hau da mendeko sozietateen gaineko informazioa, Merkataritza Kodearen 42. artikuluan aurreikusitakoarekin bat:

MENDEKO SOZIETATEAKEuroakBalio garbia liburuetan2013an jasotako dibidenduakpartaidetza %
Harpidetutako kapitalaJaulkipen primaErreserbakEkitaldiko emaitzaZuzenaZeharkakoa
Iruñerriko Zerbitzuak, S.A. 1.202.000,00 27.768.094,58 36.764.335,22 4.306.352,76 28.970.118,89 0,00 100,00 0,00

Mendeko Sozietateak -Iruñerriko Zerbitzuak, S.A.- 2014ko abenduaren 31n itxi zituen bere azkeneko urteko kontuak. Akziodun bakarrak onetsi zituen kontu horiek 2015eko maiatzaren 21ean.

Nahiz eta akziodun bakarrak oraindik ez dituen onetsi 2015eko ekitaldiko urteko kontuak, Sozietateko administratzaileek ez dute espero aldaketa garrantzitsuak izatea horietan onespen horren ondorioz.

2. Urteko kontuak aurkezteko oinarriak

a) Irudi zehatza

2015eo abenduaren 31n bukatu den urteko ekitaldiko urteko kontuak prestatu dira Sozietate Menderatzailearen eta Mendeko Sozietatearen kontabilitate erregistroak oinarritu hartuta. Kontu hauek ondokoekin bat aurkezten dira: Kontabilitate Plan Orokorra, azaroaren 16ko 1514/2007 Errege Dekretuak onartua, Kontabilitate Plan Orokorra onartzen duena; irailaren 17ko 1159/2010 Errege Dekretuak xedatutako irizpideak, urteko kontu kontsolidatuak formulatzeko arauak onartzen dituena; eta kontabilitateari buruz legez eta nahitaez bete behar diren xedapenak. Beraz, ondokoen irudi zehatza agertzen dute alderdi esanguratsu guztietan: ondasunak eta finantza egoera kontsolidatua, eta horren eragiketen emaitza kontsolidatua; eta eskudiru-fluxu kontsolidatuak, dagokien ekitaldian izandakoak. Gainera, hainbat birsailkapen hartzen dituzte barne, behar bezala aurkezteko.

Sozietate Menderatzailearen administratzaileen ustez, sozietatearen Batzarrak 2015eko ekitaldiko kontu kontsolidatuak onartuko ditu, aldaketa nabarmenik egin gabe.

Ez da salbuespenezko arrazoirik egon, irudi zehatza agertze aldera, kontularitza arloko legezko xedapenak ez aplikatzea eragin duenik.

b) Kontabilitatearen oinarriak

Urteko kontu hauek egiteko aplikatu diren kontabilitate oinarriak eta arauak laburtuta daude txosten honen 3. oharrean. Ondasunei, finantza egoerari eta emaitzei eragiten dieten nahitaezko kontabilitate oinarriak aplikatu dira urteko kontuak egiteko.

c) Balorazioaren alderdi kritikoak eta jakin ezaren kalkulua

Taldeko administratzaileak dira urteko kontu hauek jasotzen duten informazioaren erantzuleak.

Atxikitako urteko kontu kontsolitatuetan kalkuluak erabili dira, noizean behin, Sozietate Menderatzaileko Zuzendaritzak egindakoak, bertan erregistratutako aktibo, pasibo, diru sarrera, gastu eta konpromiso batzuk kuantifikatzeko xedez. Funtsean, arlo hauen gaineko kalkuluak dira:

  • Aktibo materialen, ukiezinen eta higiezinen balio-bizitza (3.c) eta 3.d.) oharrak).
  • Zenbait aktibo narriatzeagatik eratorritako balizko galeren ebaluazioa (3.e.) oharra).
  • Horniduren kalkulua, baita okurrentziaren probabilitatea eta pasibo zehaztugabeen edo kontingenteen zenbatekoa ere (3.l.) eta 21 oharrak).
  • Pentsioengatik eta langileekin hartutako beste konpromiso batzuengatik kalkulu aktuarialean erabilitako hipotesiak (3.m) oharra).

Kalkulu horiek aztertutako gertakizunei buruzko urteko kontu kontsolidatuak formulatzeko datan zegoen informaziorik onenaren arabera egin baziren ere, baliteke kontu horiek aldatzera behartuko gaituzten gertakizunak gertatzea etorkizunean (gorakoa edo beherakoa). Modu prospektiboan egingo litzateke hori, eta kalkuluaren aldaketaren ondorioak aitortuko lirateke etorkizuneko galera eta irabazien behar diren kontuetan.

d) Informazioa alderatzea

1159/2010 Errege Dekretuaren –irailaren 17koa– bigarren eta bosgarren xedapen iragankorrekin bat –horren bidez Urteko Kontu Kontsolidatuak Formulatzeko Arauak onesten dira, eta bi hauek aldatzen dira: Kontabilitate Plan Orokorra, 1514/2007 Errege Dekretuak onetsitakoa –azaroaren 16koa–, eta Enpresa Txikien eta Ertainen Kontabilitate Plan Orokorra, 1515/2007 Errege Dekretuak onetsitakoa –azaroaren 16koa–, urteko kontu hauek aurkezteko orduan, konparazio informazioa ere sartzen da, irizpide berriei egokitutakoa. Kasu honetan, lehen aplikazioaren data da 2010eko urtarrilaren 1etik aurrera abiatzen den ekitaldiaren aurreko ekitaldia hasi zen data, hau da, ekitaldi ekonomikoa eta urte naturala bat datozen sozietate bateratu hauentzat, 2009ko urtarrilaren 1a.

Kontabilitateko araudiak eskatzen duenaren arabera, balantzeak, galeren eta irabazien kontuek, ondasun garbietan izandako aldaketen egoerek, eskudiru-fluxuen egoerek eta 2015eko ekitaldiko txostenak aurreko ekitaldiari dagozkion kopuruak hartzen dituzte, alderaketak egin ahal izateko.

e) Diru-sailak multzokatzea

Diru-sail batzuk (balantzearenak, galeren eta irabazien kontuarenak, ondasun garbien aldaketaren egoerarenak eta eskudiru-fluxuen egoerakoak) modu taldekatuan aurkezten dira errazago uler daitezen; nolanahi ere, informazio garrantzitsua den kasuetan, bereizita agertzen da informazio hori txostenaren oharretan.

f) Diru-sail arrunten eta ez arrunten sailkapena

Diru-sail arruntak sailkatzeko, urtebeteko epe maximoa hartu da kontuan, urteko kontu hauen datatik aurrera zenbatzen hasita.

g) Aldaketak kontabilitateko irizpideetan

2015eko ekitaldian ez da aldaketarik izan kontabilitateko irizpideetan.

2014ko ekitaldian, eta Ibai Parkea SCPSA sozietateari atxikitzearen ondorioz, parke horretako eraikinen amortizazio irizpideak aldatu ziren, jada SCPSAri atxikita zeudenenak, bateratzeko helburuarekin. Irizpideak aldatzeak berekin ekarri du 110.166,71 euro emendatzea eraikinen amortizazioan eta zenbateko berbera diru laguntzen emaitzetara traspasatzean.

h) Akatsak zuzentzea

2014ko eta 2015eko ekitaldietan ez da akatsik zuzendu behar izan.

i) Zenbait diru-sailetan bildutako elementuak

Ez dago balantze kontsolidatuaren bi kontu-sail edo gehiagotan bildutako ondasun elementurik.

3. Erregistro eta balorazio arauak

Hauek izan dira 2015eko abenduaren 31n bukatutako urteko ekitaldirako bere urteko kontuak egitean taldeak erabili dituen erregistro eta balorazio arau nagusiak, Kontabilitate Plan Orokorrean xedatutakoekin bat:

a) Homogeneizazioa

Aldi baterako homogeneizazioa.

Kontsolidatzera behartuta dagoen sozietatearen urteko kontuen data eta aldi berberean ezarri dira erantsitako urteko kontu kontsolidatuak.

Taldeko sozietate guztiek beren ekitaldia ixten dute urteko kontu kontsolidatuen data berberean.

Balorazio-homogeneizazioa.

Aktiboaren eta pasiboaren elementuak, diru sarrerak eta gastuak, eta taldeko sozietateen urteko kontuen gainerako kontu sailak metodo uniformeei jarraituta daude baloratuta, betiere araudi hauetan ezarritako printzipio eta balorazio arauekin bat: Merkataritza Kodea, Kapitaleko Sozietateen Legearen eta Kontabilitateko Plan Orokorraren testu bategina, eta kasu honetan aplikagarria den gainerako legeria.

Aktibo edo pasiboaren elementuren bat, edo diru sarrera edo gasturen bat, edo urteko kontuen beste kontu sailen bat uniformeak ez diren irizpideen arabera baloratu bada kontsolidazioan aplikatutakoekin alderatuta, elementu hori berriz baloratzen da eta soilik bateratzearen ondorioetarako. Orduan beharrezkoak diren egokitzapenak egiten dira. Salbuespena litzateke balorazio berriaren emaitzak garrantzi gutxiko interesa ez eskaintzea taldearen irudi zehatza lortze aldera.

Hala ere, taldeak zenbait jarduera egiten baditu, eta horietako batzuk kontuei buruzko arau orokorraren (Kontabilitateko Plan Orokorra) arabera arautzen badira, eta beste batzuk Espainian finantza sektoreko erakunde batzuei aplikatzen zaien arauaren arabera, edo subjektu kontablearen arrazoiarengatik, arau espezifikoak errespetatu beharko dira erabilitako irizpideak zehatz-mehatz azalduta; nolanahi ere, aukerak aurkezten dituzten irizpide horien beharrezko homogeneizazioa egin beharko da irudi zehatzaren helburuari begira. Hartara, eragiketak homogeneizatzeko orduan kontuan hartu beharko da taldearen baitan eragiketa horretarako garrantzi handiagoa duen sozietatearen banakako kontuetan aplikatutako irizpidea.

Araudi espezifikoak ez badu aukerarik ematen, erakundeak bere banakako kontuetan aplikatutako irizpideari jarraitu beharko zaio.

Homogeneizazioa barne-eragiketengatik.

Taldeko sozietateen urteko kontuetan ez badatoz bat barne eragiketetatik eratorritako diru sailen zenbatekoak, edo kontu sailen bat badago oraindik erregistratu gabe, egokiak diren egokitzapenak egiten dira dagozkion ezabatzeak praktikatzeko.

Homogeneizazioa agregazioa egiteko.

Taldeko sozietate baten urteko kontuen egituran behar diren birsailkapenak egiten dira urteko kontu kontsolidatuenarekin bat etor dadin.

b) Kontsolidazio perimetroaren barnean dauden sozietateen arteko transakzioak

Sozietate Menderatzailearen urteko kontuak eta Mendeko Sozietatearenak bateratu dira integrazio orokorraren metodoaren bidez, jarraian agertzen diren funtsezko oinarriekin bat:

  • Mendeko Sozietatean izandako parte-hartzea ezabatu da aipatutako partaidetzari egozten ahal zaion berezko funtsen zati proportzionalaren bidez.
  • Hauek kendu dira: 2015eko abenduaren 31ko saldoak eta bi sozietate bateratuen artean data horretan bukatutako ekitaldian egin diren transakzio garrantzitsuak.
  • Halaber, saldo hauek kendu dira: 1998ko urtarrilaren 1ean eta 2014ko uztailaren 1ean egindako atxikidurei dagozkion saldoak, eta diru-laguntzen zenbatekoaren transferentziari —2000ko abenduaren 31n egina— dagozkionak.

c) Ibilgetu ukiezina

Administrazio-kontzesioak, Sozietate Menderatzailean sartzerakoan toki erakundeek egindako ekarpenetatik etorriak, integrazio-egintzan onartutako balioan aurkezten dira. Geroko kontzesioak, Sozietate Menderatzaileak zuzen lortuak, eskurapen prezioan baloratuko dira, edo, bestela, behar den kontzesioa eskuratzeko egindako gastuen zenbateko osoarengatik.

Horiek guztiek amortizatzeko prozesu lineal bati jarraitzen diote, kontzesio bakoitzerako hasiera batean zehaztutako kontzesio bizitzaren arabera, 1990eko urtarrilaren 1etik aurrera sartutako kontzesioak izan ezik. Hauei 20 urteko gehieneko muga ezartzen zaie. Balorazioa murriztu ahalko lukete narriadurengatik izandako galerek, horrelakoak gertatuko balira.

Kontzesio-bizitzaren urteak eta atxikitako administrazio-kontzesioei ezarri zaien amortizazio epea hauek dira:

Hasierako kontzesio-bizitzaAmortizazio epea
Artetako iturburua 30 29
Eugiko urtegia 40 28
Arakil ibaia 10 10
Imaz Anaien kaleko aparkalekuko plazak 50 20
Eugiko aprobetxamendu hidroelektrikoa 70 20
Urtasungo aprobetxamendu hidroelektrikoa 70 20

Urei buruzko 29/1985 Legearen, abuztuaren 2koaren, babesean formalizatu da kontzesio-bizitzak bukatzeko epe berria. Aipatutako arauarekin bat, 2061eko urtarrilaren 1ean finkatu da horien bukaera, aurreko koadroan zehazten diren kontzesio guztietarako, Imaz Anaien kaleko aparkalekuei dagokiena izan ezik, ez baita sartzen lege horren esparruan. Kontzesioen bizitzak luzatzeak ez dio inolako aldaketarik ekarri kontzesioen balorazioari, ezta xedatutako amortizazio epeei ere.

"Beste ibilgetu ukiezin batzuk” epigrafea Sozietate Menderatzaileak 2014ko uztailaren 1ean (ikusi 1.1 C oharra) egindako ondarezko ekarpenetatik dator eta Ibai Parkeari atxikitako ondasunen erabilera eskubidearen balioa erakusten du.
Ibai Parkeari atxikitako ondasunen erabilera eskubideak amortizatuko dira atxikitzea hasten den eguna eta 2022ko abenduaren 31 artean.

Ibilgetu ukiezinaren gainerakoa aitortzen da, hasiera batean, erosketa-kostuarengatik, eta, geroago, bere kostuan baloratzen da, dagokion amortizazio metatuak (bere balio bizitzaren arabera kalkulatua) eta narriatzeagatik gertatzen ahal zaizkion galerek murriztua. Aplikazio informatikoen amortizazioa linealki egiten da lau urteko aldian, aplikazio bakoitza ustiatzen hasten den unetik kontatzen hasita.

Mugarik gabeko balio bizitza duten aktibo ukiezinak ez dira amortizatzen, baina narriadura testa urtean behin egiten zaie gutxienez.

Taldeak kontabilitatean aitortzen du narriadura jatorria duten aktibo horien balio erregistratuan gertatzen ahal den edozein galera, eta kontrapartida gisa galeren eta irabazien kontuaren "Narriadura eta emaitza ibilgetuaren besterentzeengatik" epigrafea.

Narriadura dela-eta, ekitaldi honetan ez da aktibo ukiezin horietatik etorritako galera garbirik aitortu.

d) Ibilgetu materiala eta inbertsioak higiezinetan

Ibilgetu materialean sartzen diren elementuak erosketa prezioaren edo ekoizpen kostuaren arabera baloratzen dira, beste inori erositako elementuak edo eraikuntza propioari dagozkion elementuak diren kontuan harturik. Bertan, materialen eta eskulanaren kostua gehi zeharkako gastuen koefiziente bat zenbatzen dira.

"Inbertsioak higiezinetan" epigrafeak higiezinei dagozkien aktibo ez arruntak jasotzen ditu. Errenta, gainbalioak, edo biak lortzeko jabetzak dira horiek. Horiek erregistratzeko eta baloratzeko erabiltzen dira ibilgetu materialerako erabiltzen diren irizpide berberak.

Higiezinetan egiten diren inbertsio horien balorazioa eta ibilgetu materiala murrizten dituzte dagozkien amortizazio metatuak eta narriatzeagatik izan dituzten galerek. Elementu bakoitza erosteagatik ordaindutako prezioa ez ezik, kostuak hartuko lituzke aktiboa erosteari edo ekoizteari zuzen egotzi ahalko litzaizkiekeen finantza gastuak ere, eraiki bitartean sortuak, baldin eta urtebetetik gorako aldia beharko balute erabiltzeko moduan egoteko. Ekitaldian ez da kontzeptu horrengatik zenbatekorik ere aktibatu.

Produktibitatea, gaitasuna edo eraginkortasuna handitzea edo ondasunen balio bizitza luzatzea ekartzen duten zabaltze, modernizatze edo hobetze kostuak kapitalizatzen dira aipatutako ondasunen kostu handiago gisa.

Ekitaldian izandako kontserbatze eta mantentze gastuak galera eta irabazien kontura kargatzen dira, gertatzen diren unean.

Ibilgetu materialaren amortizazioak egiten dira metodo linealari jarraikiz. Aktiboen kostua ken beren hondar balioa banatzen da kalkulatzen den balio-bizitzaren urteetan, ondoko xehetasunen arabera:

Zenbatetsitako balio-bizitzako urteak
Eraikuntzak 20-25
Instalazio konplexuak 10-15-20
Makineria 7
Beste instalazio, tresneria eta altzari batzuk 7
Beste ibilgetu batzuk 4-5

Ibilgetuari eransten zaizkion elementuen amortizazioa erregistratzen hasten da horiek funtzionatzen hasten diren datatik aurrera.

Taldeko administratzaileen ustez, aktiboen kontabilitate balioa ez da horien balio berreskuragarria baino handiagoa.

Aktibo bat besterendu edo erretiratu ondoren izaten den irabazia edo galera honela kalkulatzen da: salmentaren zenbatekoa ken liburuetan aktiboak duen zenbatekoa. Galera eta irabazien kontuan aitortzen da hori.

e) Finantzetakoak ez diren aktiboen balioa narriatzeagatik izandako galerak

Narriaduragatik gertatzen ahal diren galeretarako probak ezartzen zaizkie aktiboei, baldin eta gertakariren bat edo egoeran izandako aldaketaren bat direla-eta, ikusten bada kontabilitate balioa ezin dela berreskuratu. Narriaduragatik izandako galera aitortzen da aktiboaren zenbateko berreskuragarriaren gaineko kontabilitate balioaren soberakinagatik. Zenbateko berreskuragarria da ondoko bi hauetatik handiena: aktiboaren zentzuzko balioa ken salmenta kostuak edo erabiltze balioa.

Aurreko ekitaldietan aktibo batean aitortutako galerak, narriatzeak sortuak, itzultzen dira beren zenbateko berreskuragarriaren gaineko kalkuluetan aldaketa bat gertatzen bada, eta, horretarako, aktiboaren balioa gehitzen da galera aitortu izan ez balitz liburuetan aktiboak izan zukeen mugarekin.

Aktiboen balioan izandako narriadurarengatik ez da zenbatekorik ere erregistratu ekitaldian.

f) Negoziatzeko mantendutako finantza-aktiboak

Kategoria honen barnean sartzen dira epe laburrera besterentzeko helburuz hartutakoak edo modu bateratuan identifikatutako eta kudeatutako finantza-baliabideen zorro baten zati direnak, baldin eta epe laburrean etekinak lortzeko ekintza berrien ebidentziak badaude zorro horretan; halaber, eratorritako finantza-baliabideak baldin eta enpresarentzat aldeko balorazioa badute eta ez badira finantza-bermearen kontratuak, edota ez badira estaldura tresna gisa izendatuak izan.

Hasiera batean emandako kontraprestazioaren arrazoizko balioari erregistratzen zaizkio. Zuzenean egozgarri diren transakzioaren kostuak ekitaldiaren galeren eta irabazien kontuan aitortzen dira. Geroko balorazioa bere arrazoizko balorazioagatik egiten da, horretan gertatzen diren aldaketak galeren eta irabazien kontuan zuzenean egotzita.

g) Izakinak

Erosketa prezioaren arabera kontabilizatzen dira. Inbentarioan balioztatzen dira batez besteko prezio ponderatuan, beren merkatu balioa baino txikiagoa baita.

Izakin zaharkituak eta mugimendu motelekoak murriztu dira gauzatzeko duten baliora.

h) Zordun komertzialak eta kobratu beharreko beste kontu batzuk

Balantzean aitortzen diren unean baloratzen dira beren merkatu balioan, eta geroago kostu amortizatuan baloratzen dira, benetako interesaren tasa erabiliz.

Hala eta guztiz ere, merkataritza eragiketengatik izaten diren kredituak —urtebete baino gutxiagoko epemuga dutenak eta kontratuzko interes tasarik ez dutenak— beren balio nominalean balioztatzen dira, bai hasieran aitortzen diren unean, bai geroago, baldin eta fluxuak ez eguneratzeak dakarren ondorioa esanguratsua ez bada.

Irizpide gisa, kaudimen-gabezietarako hornidurak jartzen dira, zehaztutako antzinatasuna duten saldoak estaltzeko, baita hainbat gorabeherarengatik kobratzea zail samarra izango dela aurreikusten diren saldoetarako ere.

i) Hartzekodun komertzialak eta ordaindu beharreko beste kontu batzuk

Balantzean aitortzen diren unean baloratzen dira beren merkatu balioan, eta geroago kostu amortizatuan baloratzen dira, benetako interesaren tasa erabiliz.

Aurrekoa gorabehera, merkataritza eragiketengatik izaten diren zorrak —urtebete baino gutxiagoko epemuga dutenak eta kontratuzko interes tasarik ez dutenak— beren balio nominalean balioztatzen dira, bai hasieran aitortzen diren unean, bai geroago, baldin eta fluxuak ez eguneratzeak dakarren ondorioa esanguratsua ez bada.

j) Emandako eta jasotako bermeak

Emandako eta jasotako bermeen arrazoizko balioaren eta ordaindutako edo kobratutako zenbatekoaren tartea aurreratutako ordainketa edo kobrantza gisa jotzen da alokairu operatibo edo emandako zerbitzuagatik; galeren eta irabazien kontuan egozten da hori alokairuaren aldian edo zerbitzua ematen den aldian zehar.

Epe laburreko bermeak badira, ez da eskudiru-fluxuen deskontua egiten, horien eragina ez baita garrantzitsua.

k) Diru-laguntzak

Jaso diren diru-laguntzak, dohaintzak eta ondareak erregistratzeko, ondoko irizpideak erabiltzen dira:

k.1) Itzuli behar ez diren diru-laguntzak, dohaintzak eta ondareak, kapitala direnak

Hasiera batean ondasun garbiei zuzenean egotzitako diru-sarrera gisa kontabilizatzen dira, eta galeren eta irabazien kontuan hartzen dira oinarri sistematiko eta arrazoizko baten gaineko diru-sarrera gisa, diru-laguntza, dohaintza edo ondaretik eratorritako gastuekin korrelazioan jarrita, jarraian azaltzen diren irizpideekin bat:

  • Ekitaldiko diru-sarrera gisa egozten dira gutxieneko errentagarritasun bat ziurtatzeko edo ustiapen defizitak orekatzeko.
  • Geroko ekitaldien ustiapen defizitak finantzatzera bideratzen badira, ekitaldi horien diru-sarreratzat jotzen dira.
  • Gastu espezifikoak finantzatzeko ematen badira, diruz lagundutako gastuak sortzen diren heinean egiten da egozpena.
  • Aktiboak edo izakinak hartzeko ematen badira, emaitzetan egozten dira amortizazioaren proportzioaren arabera edo, bestela, bere besterentzea egiten denean, narriatzeagatiko balorazio zuzenketa egiten denean edo balantzean baja ematen denean.
  • Zorrak kitatzeko ematen badira, ezeztatze hori gertatzen den ekitaldiko diru-sarrera gisa egozten dira; salbuespena litzateke finantzaketa espezifiko bati lotuta ematea, orduan egozpena diruz lagundutako elementuaren arabera egiten baita.
  • Helburu espezifiko bati esleitu gabe dauden jasotako zenbateko monetarioak ekitaldiko diru-sarrera gisa egozten dira.

Itzuli behar ez diren diru-laguntzen barnean, sozietateak bereizketa hau egiten du:

1. Zenbait ekitalditan banatu beharreko kapitaleko diru-laguntzak eta beste diru-sarrera batzuk:

Hasiera batean ondasun garbiei zuzenean egotzitako diru-sarrera gisa kontabilizatzen dira, eta galeren eta irabazien kontuan hartzen dira oinarri sistematiko eta arrazoizko baten gaineko diru-sarrera gisa, diru-laguntza, dohaintza edo ondaretik eratorritako gastuekin korrelazioan jarrita, jarraian azaltzen diren irizpideekin bat:

  • Aktiboak edo izakinak hartzeko ematen badira emaitzetan egozten dira amortizazioaren proportzioaren arabera edo, bestela, bere besterentzea balorazio zuzenketa narriatzeagatik edo balantzean baja izateagatik.
  • Helburu espezifiko bati esleitu gabe dauden jasotako zenbateko monetarioak ekitaldiko diru-sarrera gisa egozten dira.

2. Ustiapenari eta funtzionamenduari emandako diru-laguntzak

Emaitzetan abonatzen dira eman ondoren, Taldeak horretan xedatutako baldintzak bete direla jotzen den unean, eta, horregatik, kobratuko direla zentzuzko zalantzarik ez da. Emaitzei egozten zaizkie, eta aldi bakoitzean, kontabilitateari dagokionez, ziurtatzen da diru laguntzatik etorritako sarreren eta diruz lagundutako gastuen arteko korrelazio egokia.

3. Hondakin uren saneamendua kudeatzeagatik jasotako diru-laguntzak

Nafarroako Hondakin Uren Saneamenduaren gaineko 10/1998 Foru Legeak, abenduaren 29koak, xedatzen du urez hornitzen duten erakundeek jasoko dutela saneamendu kanona. Behar den epean, erakunde horiek emango diote kanona Navarra de Infraestructuras Locales, S.A. (NILSA) enpresa publikoari, Saneamendu Plana kudeatzeko sortua baita. Horrekin bat, 1997ko abenduaren 31 arte Mankomunitateak, eta data horretatik aurrera, Sozietateak, NILSAri eman dizkiote saneamendu kanon gisa bildutako kopuruak, bi aldi horietan erakunde hornitzailea izan baita. Kopuru horiek 1989ko urtarrilaren 1etik aurrera egindako fakturazioari dagozkio. 2005eko abenduaren 21ean, Mankomunitateak hitzarmen bat sinatu zuen NILSArekin, eta, 2005eko urtarrilaren 1ean efektua izanik, 1989ko urriaren 19ko hitzarmena ordezkatu zuen, 2004ko abenduaren 31 arte indarrean egon zena. Hitzarmen hori dela-eta, Mankomunitateak, Mendeko Sozietatearen bidez, bere lur eremuan (ikusi 1. oharra) ematen jarraitzen du Hondakin Uren Saneamenduaren (sare nagusiko saneamendua) kudeaketa eta ustiapenari lotutako zerbitzuak. Hiru hilean behin diru laguntza bat ematen dio NILSAk (ikusi 19.c oharra). Horren zenbatekoak konpentsatzen ditu sare nagusiko saneamendua ustiatzeak eragindako kostuak. Halaber, benetan izandako zuzeneko kostuek gehi aipatutako hitzarmenean zeharkako kostu gisa aurrez finkatzen den kopuru batek zehazten dituzte kostuak.

Ustiapen kostuei dagokien diru laguntzaren zenbatekoa —kontzeptu berarengatik sortutako gastuen zenbateko bera da— emaitzetan abonatzen da sortzen den unean.

k.2) Itzultzekoak diren diru-laguntzak

Taldearen pasibo gisa erregistratzen dira ez itzultzeko izaera hartzen duten arte.

Bazkide edo jabeengandik hartutako diru-laguntzak, dohaintzak eta ondareak, itzultzekoak ez direnak, zuzenean erregistratzen dira ondasun garbietan, edozein dela ere diru-laguntza, dohaintza edo ondare mota.

Izaera monetarioko diru-laguntzak, dohaintzak eta ondareak onetsitako zenbatekoaren arrazoizko balioaren arabera baloratzen dira. Izaera monetarioa ez dutenak edo espezie gisakoak jasotako ondasunaren arrazoizko balioagatik baloratzen dira, bi balioen aitorpenaren uneko erreferentzia hartuta.

l) Eraisteagatiko hornidurak

Ekitaldiaren itxiera datan, egiten den kalkulurik onenaren egungo balioan baloratzen dira eraisteko hornidurak, unean-unean eskura dagoen informazioarekin bat. Hornidura eguneratzeagatik izaten diren doitzeak finantza-gastu gisa erregistratuko dira, sortzen diren ahala.

“HHTZko hustuketa gelak eraisteagatiko hornidurak" izeneko atalak kalkulu bat jasotzen du, Gongorako zabortegia itxi ondoko zigilatze eta mantentze lanak egiteko dauden kostuen egungo balioarena. Hornidura hori kalkulatzeko, egungo ingurunean aplikatu beharreko ingurumen mugak eta betebeharrak sartu dira.

“Biometanizazio obrak eraisteagatiko hornidura" biometanizazio plantan gelditutako obrak eraisteak duen egungo balioari dagokio.

m) Pentsioetarako eta antzeko betebeharretarako hornidurak

Mendeko Sozietateak pentsio plan mistoa du ezarrita langileekin, prestazio zehatzekoa kontingentzia estalietarako eta ekarpen zehaztukoa Talderako, %4an erabakitako ekarpen batekin pentsionagarria den lansarian. Bai erretiroko prestazioak, bai eta arriskuetakoak ere, pentsionagarria den lansariko urte sari kopuru baten arabera zehazten dira. Erretiro konpromisoarengatik egindako ekarpena dagokie Mendeko Sozietatean bi urte baino gehiagoko antzinatasuna duten enpresako langileei. Arrisku prestazioek langile guztiak estaltzen dituzte, kontratatuta egoteagatik. Aseguru prima baten bidez antolatuta daude.

Pentsiodunentzat hitzartutako errebalorizazioa %1,5ekoa da, eta pentsionagarria den soldataren bilakaera %2koa da. Bi zifra horiek finkoak eta espresuki hitzartuak dira.

Pentsioetarako konpromisoak kanpora ateratzeko nahitaezkotasunari dagokion indarreko araudiarekin bat, 1999ko ekitaldian Mendeko Sozietateak formalizatu zituen pentsioetan hartutako konpromisoak, arestian aipatuak, ondokoen bidez: pentsio plan bat, eta kanpoko pentsio funts indibidual baten harpidetza. Ildo horretatik, behar diren ekarpenak ordaintzeko hamar urteko epea du. 2000n Oreka berriz Lortzeko Plana egin zen. Hartaz, 2000ko ekainaren 30ean langile guztien "pasatutako eskubideei" zegozkien kopuruak traspasatu ziren funtsera.  Data horretatik aurrera Pentsio Fondoak ("Mendillorriko ur biltegia") bere gain hartu zuen onuradun guztiei dagozkien prestazioak ordaintzea. Halaber, berrorekatzeko beste plan bat egin zen 2001ean, indarreko legedira egokitzeko xedez.

Pentsio plan hori, era berean, guztiz aseguratuta dago kanpoan, horretarako bi aseguru poliza baitaude izenpetuta Vidacaixarekin eta Caserrekin, erretiroko eta arriskuetako prestazioak aseguratzeko, hurrenez hurren.

Ezintasun iraunkorra aitortuta ez dagoen kasuetarako, eta ezintasuna aldi baterakoa bada, soldata osatzeko konpromisoa jasota dago Mendeko Sozietatearen hitzarmen kolektiboaren 71. artikuluan.

n) Etekinen gaineko zerga

Sozietate Menderatzaileak ez du sozietateen gaineko zergarik ordaindu behar. Hori dela-eta, Mendeko Sozietatea da aipatutako zergaren gaineko urteko aitorpena aurkezten duen bakarra.

Ekitaldiko etekinen gaineko zergaren gastua honela kalkulatzen da: ekitaldiko zerga oinarriaren gaineko karga-tasa aplikatzetik ateratzen den zerga arruntari, eta zergen aldetik onartzen ahal diren kenkariak aplikatu ondoren, gehitzen zaio zerga geroratuengatik aktibo eta pasiboetan dagoen aldaketa.

Zerga geroratuengatik izaten diren aktiboek eta pasiboek ondokoak hartzen dituzte barne: denbora desberdintasunak —aktibo eta pasiboek liburuetan duten zenbatekoen eta beren zerga balioaren arteko desberdintasunak direla eta, ordaindu beharrekoak edo berreskuragarriak izango direla aurreikusten diren zenbatekoak dira—, konpentsatu gabe dauden zerga oinarri negatiboak eta, zergei dagokienez, aplikatu ez diren zerga kenkariengatik dauden kredituak. Zenbateko horiek erregistratzeko, berreskuratzea edo likidatzea espero den karga-tasari dagokion denbora desberdintasuna edo kreditua aplikatzen da.

Bestalde, zerga geroratuengatik izaten diren aktiboak, denbora desberdintasunekin identifikatuak, soilik aitortzen dira etorkizunean erakundeak horiek kobratu ahal izateko zerga irabazi nahikorik izaten ahal duen kasuan.

Kontabilitatea ixten den bakoitzean, erregistratutako zerga geroratuak berrikusten dira (aktiboak eta pasiboak), indarrean dirautela egiaztatzeko, eta behar diren zuzenketak egiten zaizkie horiei, egindako analisien emaitzekin bat.

Inbertsioengatik izaten den kenkariari dagokion zerga onurak murrizten du ekitaldi bakoitzeko sozietateen gaineko zergaren zenbatekoa.

o) Euroa ez den beste moneta batean egindako eragiketak

aldeak ez du eragiketarik egin edo saldorik izan euroa ez den beste moneta batean.

p) Kalte-ordainak kaleratzeengatik

Indarrean dagoen lan-araudiari jarraikiz, Taldeak kalte-ordainak ordaindu behar dizkie nahitaez hainbat baldintzatan lan-harremanak eteten dizkien langileei. Ez da ohiz kanpoko kaleratzerik aurreikusten. Beraz, kontzeptu honengatik ez da hornidurarik egin erantsita dauden urteko kontuetan.

q) Diru-sarrerak eta gastuak

Diru-sarrerak eta gastuak egozten dira sortzapen irizpidearen arabera, hau da, horiek islatzen duten ondasun eta zerbitzuen korronte erreala sortzen denean, kontuan hartu gabe noiz gertatzen den diru-sarrera eta gastuetatik etorritako moneta edo finantza korrontea.

Diru-sarrerak kalkulatzen dira kobratu den edo kobratzeko dagoen kontraprestazioaren zentzuzko balioan, eta ondokoak erakusten dituzte: jardueraren ohiko esparruan emandako ondasun eta zerbitzuengatik kobratu behar diren zenbatekoak ken deskontuak, BEZa eta salmentei lotutako beste zerga batzuk.

Zerbitzuak emateari lotutako diru-sarrera arruntak aitortzeko, balantzearen datan prestazioa noraino egin den hartzen da kontuan, baldin eta transakzioaren emaitza fidagarritasunez kalkulatzen ahal bada.

Gastuak galera eta irabazien kontuan aitortzen dira, aktibo baten murrizketari (edo pasibo baten gehitze bati) lotutako etorkizuneko ekonomia etekinak gutxitzen direnean, hori modu fidagarrian neurtzen ahal bada. Horrek dakar aldi berean egiten direla gastu baten erregistroa eta pasiboa gehitzearen edo aktiboa murriztearen erregistroa.

Gastu bat berehala aitortzen da ordainketa batek etorkizunean mozkin ekonomikorik sortzen ez duenean, edo, bestela, aktibo gisa erregistratzeko behar diren baldintzak betetzen ez dituenean. Halaber, gastu bat aitortzen da pasibo bat gertatzen denean eta inolako aktiborik erregistratzen ez denean.

Ondoko irizpideak erabiltzen dira Taldeak gauzatzen dituen zerbitzu nagusien emaitzak zehazteko:

Ura saltzea eta araztea:

Oro har, kontzeptu honengatik jasotako diru-sarrerak zehazteko oinarri gisa kontagailuen irakurketaren irizpidea erabiltzen da. 25 milimetrotik gorako diametroa duten kontagailuak hilero fakturatzen dira, eta, gainerakoak, lau hilabetetik behin, bezeroen populazioa taldeka banakatuz.

Diru-sarreren erregistroan sortzapen irizpidea erabiltzen da. Hortaz, ekitaldi bakoitza ixten denean diru sarreren hornikuntza bat aurreikusten da. Kalkulua egiteko, ondoko eragiketa hartzen da oinarri: egunero kontsumitzen diren ur metro kuboen kopurua bider metro kuboaren batez besteko prezioa. Halaber, kontuan hartzen da zenbat egun iragan diren azken fakturaziotik, ondoko epigrafean erregistraturik: "Bezeroak, salmentak eta zerbitzuak emateagatik" (ikusi 9. oharra).

Hiri hondakinak kudeatzea:

Hiri hondakinak biltzeko eta tratatzeko zerbitzua emateak sortzen dituen Diru-sarrerak horrela zehazten dira: alde batetik, hondakin ekoizle handienentzat edukiontzien kopurua oinarri harturik, eta, bestalde, gainerakoentzat ondasun higiezinen katastro balioen batura, Nafarroako Lurralde Aberastasunaren zerga erregistroan araututakoarekin bat.

r) Errentamenduak eta antzeko beste eragiketa batzuk

Sozietateak finantza-errentamendu gisa hartzen ditu kontratuaren helburu den aktiboaren jabetzari atxikitako arriskuak eta etekinak errentariaren esku gelditzen badira –errentatzaileak funtsezko moduan transferituta–, eta errentamendu operatibo gisa erregistratzen ditu gainerakoak.

r.1) Errentamendu operatiboa

Errentamendu operatiboaren akordioetatik eratorritako diru-sarrerak eta gastuak sortzen diren ekitaldiko galeren eta irabazien kontuan kontabilizatzen dira.

Halaber, alokatutako ondasuna hartzearen kostua balantzean aurkezten da bere izaeraren arabera, zuzenean egozgarriak diren kontratuaren kostuen zenbatekoa gehituta –horiek gastu gisa ageri dira kontratuaren epean– eta alokairuaren diru-sarrerak aitortzeko erabilitako irizpide berbera aplikatzen da.

Errentamendu operatiboaren akordioetatik eratorritako gastuak sortzen diren ekitaldiko galeren eta irabazien kontuan kontabilizatzen dira.

Errentamendu operatibo bat kontratatzean egiten den edozein kobrantza edo ordainketa aurreratutako kobrantza edo ordainketa gisa tratatzen da, eta emaitzei egozten zaie errentamenduaren aldian zehar, alokatutako aktiboaren etekinak uzten edo jasotzen diren heinean.

s) Ingurumen izaera duten ondasun-elementuak

Ingurumen gastu gisa hartzen dira aipatutako jarduerak egiteagatik sortutako zenbatekoak, Taldearen jarduerak ingurumenari eragindako kaltea arintzekoak, baita horren ingurumen konpromisoetatik eratorriak ere. Gertatzen bada, beren zenbatekoa sartzen da galera eta irabazien kontuko epigrafe honetan: "Beste ustiapen gastu batzuk".

Taldearen jardueran iraunkorki erabiliak izan daitezen, horren ondasunetan sartzen diren elementuak —baldin eta beren xede nagusia ingurumen inpaktua gutxitzea eta ingurumena babestea eta hobetzea bada— egoera balantzeko "Ibilgetu material" gisa erregistratzen dira, beren erosketa prezioan edo ekoizpen kostuan, egokia den bezala. Horien amortizazioa egiten da kostu balioen gainean, metodo linealari jarraikiz kalkulatutako balio bizitzaren aldien barnean (3.d. oharrean zehazten dira).

t) Eskudiru-fluxuen egoera

Zeharkako metodoari jarraituta egin da eskudiru-fluxuen egoera, eta ondoren ageri diren esamoldeak erabiltzen dira, jarraian dauden esanahia dutenak:

  • Ustiapen jarduerak: sozietatearen diru-sarrera arruntak eratzen dituzten jarduerak, baita inbertsio edo finantzaketa gisa kalifikatu ezin daitezkeen beste jarduera batzuk ere.
  • Inbertsio jarduerak: epe luzerako aktiboak beste bide batzuen bitartez hartzeko, besterentzeko edo erabiltzeko jarduerak, baita eskudiruan eta bere baliokideetan sartuta ez dauden beste inbertsio batzuk ere.
  • Finantzaketa jarduerak: ondasun garbien tamainan eta eraketan aldaketak eragiten dituzten jarduerak, baita ustiapen jardueren zati ez diren pasiboenean ere.

4. Ibilgetu materiala

Ondoko taulan daude ibilgetu materialean eta bere amortizazio metatuetan 2015eko eta 2014ko ekitaldietan izandako kontuen xehetasunak eta mugimenduak:

SaldoaSaldoaSaldoa
13/12/31GehitzeakAteratzeakTraspasoakDoitzeak14/12/31GehitzeakAteratzeakTraspasoak15/12/31
BALIO GORDINA          
Lursailak eta eraikuntzak 97.596.268,41 15.369,95   -915.670,86 504.641,25 96.695.967,50 67.925,93 1.183.793,92 97.947.687,35
Instalazio teknikoak eta beste ibilgetu batzuk 275.101.773,28 1.115.153,78 1.098.353,13 2.924.193,92 -504.641,25 278.042.767,85 3.143.515,94 346.092,26 4.559.929,75 285.400.121,28
Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak 844.320,92 6.535.102,09 197.762,20 -4.318.417,91 2.863.242,90 5.217.662,96 119.731,47 -5.743.723,67 2.217.450,72
BALIO GORDINA, GUZTIRA373.542.362,617.665.625,821.296.115,33-2.309.894,85377.601.978,258.429.104,83465.823,73 385.565.259,35
AMORT. METATUA           
Eraikuntzen amort. 55.132.386,37 4.013.370,76    -320.771,59 58.824.985,54 4.026.205,10   62.851.190,64
Instalazio teknikoen eta beste ibilgetu batzuen amort. 186.138.928,85 9.805.459,16 1.098.353,13   194.846.034,88 9.287.450,70 345.560,42 203.787.925,16
AMORTIZAZIO METATUA, GUZTIRA241.271.315,2213.818.829,921.098.353,13-320.771,59253.671.020,4213.313.655,80345.560,42 266.639.115,80
BALIO GARBIA132.271.047,39-6.153.204,10197.762,20-1.989.123,26123.930.957,83-4.884.550,97120.263,31 118.926.143,55

2015eko ekitaldian ibilgetu materialaren elementuak besterendu ziren, zero euroko kontabilitateko balio garbia zutenak (zero euro 2014ko ekitaldia ixtean); hartara, 1.100 euroko etekina lortu zen salmenta horren ondorioz (11.100 euroko etekina izan zen 2014an).

2015ean "Bidean dagoen ibilgetua" ataleko elementuen baja eman zen, 119.731,47 euroko zenbatekoan (197.762,20 euro 2014an).

Hau da edukitako higiezinen kontabilitate balio garbia, eraikuntzena eta lursailena bereizita:

Saldoa, 2015/12/31nSaldoa, 2014/12/31n
Lursailak 14.764.445,07 16.274.155,23
Eraikuntzak 20.332.051,64 21.596.826,73
35.096.496,7137.870.981,96

2015eko eta 2014ko ekitaldietan ez zen kostu berrien balorazio bakar bat ere egin Gongorako zabortegia desegite / zaharberritze / kentzearekin lotuta (13. oharra).

"Bidean dagoen ibilgetua" instalazio konplexu espezializatuei dagokie ia osorik. 2015eko eta 2014ko abenduaren 31n saldo hau osatzen zuten kontzeptu nagusiak hauek ziren:

20152014
Bilketa pneumatikoko zentrala 1.344.595,39
Zentrifugoen kolektorea berritzea 162.294,27
3. zenbakiko flotagailua 134.274,50
Chinchillako aire-girotzea 114.564,13
Euri uren sistema handitzea. Zizur, 1. fasea 1.617.495,13
HUAko eraikin nagusia eraberritzea 500.250,02
Euri uren sistema handitzea. Berriozar 225.198,94
Egiten ari diren beste lan batzuk, zenbateko txikiagokoak 520.298,81
Egiten ari diren lanak, guztira2.217.450,722.863.242,90

Beste alde batetik, hauek izan ziren 2015eko eta 2014ko ekitaldietan izan ziren gehitzerik esanguratsuenak:

20152014
Euri uren sistema handitzea. Zizur, 1. fasea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 1.880.654,78 1.570.804,51
Edukiontziak (Instalazio teknikoak eta beste ibilgetu material bat) 1.483.561,35
Bilketa pneumatikoko zentrala (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 1.344.595,39
Zaborretarako ibilgailuak (Instalazio teknikoak eta beste ibilgetu material bat) 657.120,00
Kontagailuen jabetza (Instalazio teknikoak eta beste ibilgetu material bat) 369.206,87 308.511,48
Lotzako hustubidea eta arazketa (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 319.098,96
Arazuriko HUAko gasometroa berritzea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 210.007,68
Goi tentsioko linearen bariantea. Gongora (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 829.230,14
Zizur hornitzea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 625.599,31
Hiru erreaktoretako aireztatzea berritzea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 607.602,03
Arazuriko HUAko eraikin nagusia eraberritzea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 498.050,02
Hornidura sarea, Ezkirotz kalea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 469.407,26
Hornidura sarea, Iturrama kalea (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 372.672,74
Euri uren sistema handitzea, Berriozar (Bidean dagoen ibilgetua eta aurrerakinak) 225.198,94
HHTZko makineria, birziklatzekoa (Instalazio teknikoak eta beste ibilgetu material bat) 209.207,66
Beste gehitze batzuk, zenbateko txikiagokoak 2.164.859,80 1.932.980,73
Gehitzeak, guztira8.429.104,837.649.264,82

Hiri Hondakinen Bilketa Pneumatikoko Sistema instalatzearekin lotuta, Iruñeko Udalaren Tokiko Gobernu Batzordearen bi erabaki daude eta horien bidez hitzartuta dago Iruñerriko Mankomunitateari bi lursailen erabilera lagatzea (UI VII.eko TP-3 \"Trinitarios\" eta 5. poligonoko 2.529. zenbakikoa, katastroan). Hain zuzen, erabilera esklusiboa da Alde Zaharreko eta Lezkairuko Zalduko eta Mutiloen arteko sektoreetako hiri hondakinen bilketa pneumatikoko zerbitzurako harrera zentroa hartzea, hurrenez hurren. Uharteko Udalaren beste erabaki baten bidez, hitzartuta dago Uharteko udal barrutiko 1. poligonoko 105. lursaileko erabilera lagatzea. Aipatutako lagatzeetan, uztearen hartzailearen jakinaren gainen jarrita dago lagatzea eraginik gabe geldituko dela –eta horrenbestez lagatzaileak lursailaren gaineko jabetza osoa berreskuratuko duela– behin Mankomunitateak ez duenean erabiltzen lagatzeko hitzarmena eragin duen erabilerarako. Lagatzea doakoa denez eta aipatutako hitzarmena eragin duen erabilerarako erabiltzen ez den unean udaletara itzuliko denez, erabaki da Balantzean ez jasotzea.

Taldearen politika da aseguru polizak formalizatzea, bere ibilgetu materialen elementuek izaten ahal dituzten arriskuak estaltzeko. Aipatutako arriskuen estalduran ez dago defizitik.

2015eko eta 2014ko abenduaren 31n, erabat amortizatu ziren elementuak eta erabiltzen ari zirenak, guztira, zenbateko hauetakoak ziren:

2015/12/312014/12/31
Eraikuntzak 15.074.547,35 15.034.380,98
Beste ibilgetu material bat 137.090.668,28 129.290.458,73
Guztira152.165.215,63144.324.839,71

5. Inbertsioak higiezinetan

Ondoko taulan daude higiezinetako inbertsioetan 2015eko eta 2014ko ekitaldietan izandako kontuen xehetasunak eta mugimenduak:

Euroak
Saldoa, 2013ko abenduaren 31n  517.669,79
Saldoa, 2014ko abenduaren 31n 517.669,79
Kalte-ordainak birpartzelazioagatik  113.739,41
Lurzatia saltzea Iturrama berrian -126.427,25
Doitzea -3.818,67
Saldoa, 2015eko abenduaren 31n 501.163,28

6. Ibilgetu ukiezina

2015eko eta 2014ko ekitaldietan, ibilgetu ukiezinaren kontuetan eta zegozkien amortizazioetan izandako xehetasunak eta mugimenduak hauek izan ziren:

SaldoaSaldoaSaldoa
13/12/31GehitzeakTraspasoak14/12/31GehitzeakTraspasoak15/12/31
BALIO GORDINA           
Kontzesioak 3.819.279,43   3.819.279,43   3.819.279,43
Patenteak, lizentziak, markak eta antzekoak 374,70 374,70 374,70
Aplikazio informatikoak 3.468.347,02 257.398,10 260.098,94 3.985.844,06 305.022,48 105.355,73 4.396.222,27
Bidean dauden aplikazio informatikoak 296.801,77 126.119,51 -260.098,94 162.822,34 149.727,00 -105.355,73 207.193,61
Beste ibilgetu ukiezin bat       9.007.488,67 1.929.131,79   10.936.620,46      10.936.620,46
BALIO GORDINA, GUZTIRA7.584.802,929.391.006,281.929.131,7918.904.940,99454.749,48 19.359.690,47
AMORT. METATUA           
Kontzesioen amortizazioa 3.819.279,43   3.819.279,43   3.819.279,43
Aplikazio informatikoen amortizazioa 2.563.989,05 356.757,32 2.920.746,37 411.577,88 3.332.324,25
Beste ibilgetu ukiezin baten amortizazioa        651.459,10 226.820,70   878.279,80 1.335.382,87   2.213.662,67
AMORTIZAZIO METATUA, GUZTIRA6.383.268,481.008.216,42226.820,707.618.305,601.746.960,75 9.365.266,35
BALIO GARBIA1.201.534,448.382.789,861.702.311,0911.286.635,39-1.292.211,27 9.994.424,12

"Aplikazio informatikoak" eta "Bidean dauden aplikazio informatikoak" izeneko gehitzeetan 2015eko eta 2014ko ekitaldietan erregistratu ziren mugimenduak aplikazio informatikoak garatzeari dagozkio. "Beste ibilgetu ukiezin bat" epigrafea eta hari dagokion amortizazio metatuko kontua Ibai Parkearen atxikitzeari dagozkio (1.1 oharra ikusi).

2015eko abenduaren 31n, erabat amortizatu ziren elementuak eta erabiltzen ari zirenak, guztira 6.300.597,27 euro ziren (5.956.442,97 euro 2014an).

7. Errentamendu operatiboa

Errentamendu operatiboengatik etorkizunean izango diren gutxieneko kuotak, errentariekin kontratatuta eta egun indarrean dauden kontratuekin bat, hauek izango dira:

Errentatzaile gisa, errentamendu operatiboaren kontratu garrantzitsuenak dira sozietateak telefonia mugikorreko konpainiekin dituenak biltegietan antenak jartzeko eremuak lagatzeagatik. Errentamendu operatiboengatik diren gutxieneko kuotak, errentariekin kontratatuta eta egun indarrean dauden kontratuekin bat, hauek izango dira:

  Pendiente dauden kuotak
Saldoa, 2015/12/31nSaldoa, 2014/12/31n
Urtebetetik behera 90.805,45 91.420,93
90.805,4591.420,93

8. Izakinak

Izakin hauek zeuden 2015eko eta 2014ko abenduaren 31n:

20152014
Eskualdeko Hiri Garraioko txartelak 42.053,30 30.022,03
Kontagailuak 55.741,24 41.831,78
Hodiak 97.533,42 97.060,98
Balbulak 256.987,93 247.926,09
Obretako beste material batzuk 802.143,59 791.558,23
1.254.459,481.208.399,11

Ekitaldiko kontsumoen xehetasunak19 b) oharrean daude.

Taldearen politika da aseguru polizak formalizatzea, bere izakinek izan ditzaketen arriskuak estaltzeko.

9. Zordunak

Zordun hauek zeuden 2015eko eta 2014ko abenduaren 31n:

20152014
Bezeroak, salmentengatik edo zerbitzuak emateagatik 15.557.709,35 14.851.013,30
Hainbat zordun 25.327,06 11.954,89
Langileak 3.170,04 3.178,02
Aktiboak, zerga arruntengatik 82.778,82 130.530,69
Administrazio publikoekin dauden beste kreditu batzuk 5.794.046,15 4.470.722,08
GUZTIRA21.463.031,4219.467.398,98

"Bezeroak, salmentengatik eta zerbitzuak emateagatik" atalak 1.135.135,72 euroko zenbatekoa zuen barne 2015ean (621.976,29 euro 2014an), oraindik jaulki ez diren fakturengatik izandako diru sarrerei dagokiena. Ur kontsumoengatik izandako diru-sarrerak dira gehienbat, 3.q) oharrean azaldutakoarekin bat.

Epigrafe berean ere agertzen da ekitaldiko kaudimen-gabeziendako hornidura, sei hilabetetik gorako antzinatasuna duten abonatu-bezeroen zorra kontuan hartzen duena. Hona hemen horren mugimendua:

Saldoa, 2013ko abenduaren 31n a1.320.311,02
Ekitaldiko hornidurak 180.391,63
Ekitaldiko berreskuratzeak -53.934,89  
Saldoa, 2014ko abenduaren 31n 1.446.767,76
Ekitaldiko hornidurak 146.363,98
Ekitaldiko berreskuratzeak -8.442,05
Saldoa, 2015eko abenduaren 31n 1.584.689,69

2015eko ekitaldian, kobratu ezin diren kredituen galera gisa 178.875,58 euro erregistratu dira (195.126,20 euro 2014an).

Hauek dira administrazio publikoekin izandako saldo zordunak:

20152014
NILSA, zorduna saneamendua ustiatzeagatik 1.043.959,13 1.213.806,88
Udalak zordunak dira EHGko eta Ibai Parkeko ekarpenengatik 714.422,36 1.456.047,55
Udalak zordunak dira diru-laguntzengatik 111.405,52 116.405,52
Ogasun publikoa 451.528,30 529.912,48
Nafarroako Gobernua zorduna da diru-laguntzengatik (12.a oharra) 2.458.844,35 906.783,73
Nafarroako Gobernua zorduna da ekarpenengatik 802.266,35
NILSA zorduna da diru-laguntzengatik (12.a oharra) 211.620,14 247.765,92
GUZTIRA5.794.046,154.470.722,08

NILSAren saldoa, 1.043.959,13 eurokoa (1.213.806,88 eurokoa 2014an), 2015eko ekitaldiko diru-laguntzari dagokio, ordaintzeko dagoena hondakin uren saneamenduaren kudeaketa eta ustiapenagatik (sare nagusiko saneamendua) (ikusi 3.k. 1).3 oharra).

10. Beste finantza-aktibo batzuk

Kontu honen banakatzea 2015eko eta 2014ko abenduan hau zen:

20152014
Negoziatzeko mantendutako finantza-aktiboak 14.749.999,99 10.249.999,99
Negoziatzeko mantendutako finantza-aktiboen emaitzetan sortutako eta aitortutako interesak  37.296,23 216.330,25
Eratutako bermeak 42.280,41 44.880,41
GUZTIRA14.829.576,6310.511.210,65

Aktibo horien arrazoizko balioa guztiz eguneratu zen ekitaldian, eta ez zen aldaketarik egon aurreko ekitaldiekin alderatuta.

11. Funts propioak

Hona hemen epigrafearen banakatzea, 2015eko eta 2014ko abenduaren 31n:

20152014
Funts soziala 40.482.526,78 39.775.524,50
Erreserba sozietate kontsolidatuetan 36.764.311,01 32.591.775,29
Irabaziak 6.460.868,61 4.927.788,52
GUZTIRA83.707.706,4077.295.088,31

a) Funts soziala

Hauek osatzen dute gizarte fondoa: udal, kontzeju eta beste erakunde batzuek egindako ekarpenek —eskudiruzko entregetan gauzatuak—, ondasun ibilgetuen ekarpenek eta beste kontu sail zordun eta hartzekodun batzuek, eta aurreko ekitaldietan Mankomunitateak eta Mendeko Sozietateak izandako emaitzek.

b) Erreserba sozietate kontsolidatuetan

2015eko eta 2014ko abenduaren 31n, erreserba hauen saldo osoa Mendeko Sozietateak, Iruñerriko Zerbitzuak, S.A.k emandakoei zegokien.

12. Jasotako diru-laguntzak, dohaintzak eta ondareak

Hona hemen epigrafeko saldoen bilakaera 2015ean eta 2014an:

Saldoa, 13/12/31nGehitzeakAteratzeakDoitzeakSaldoa, 14/12/31nBirsailkapenaSaldoa, 15/01/01eanGehitzeakAteratzeakSaldoa, 15/12/31n
Hornidura 73.379.053,93 73.379.053,93 142.488,80 73.521.542,73
Arteta etxea 103.232,26 103.232,26 103.232,26
Chinchilla 678.064,88 678.064,88 678.064,88
Kogenerazioa 2.405.247,83 2.405.247,83 2.405.247,83
Eugiko minizentrala 312.261,85 312.261,85 312.261,85
Urtasungo minizentrala 92.339,50 92.339,50 92.339,50
Beste batzuk 1.017.354,22 1.017.354,22 1.017.354,22
Ibai Parkea 450.029,06 450.029,06 30.762,00 480.791,06
Tokiko sareak 26.676.703,77 26.676.703,77 2.316.355,55 28.993.059,32
Hiri hondakinak 35.251.245,78 35.251.245,78 1.145.927,08  -46.422,43 36.350.750,43
Saneamendua 64.930.710,50 64.930.710,50 1.127.068,65 66.057.779,15
Dokumentuen kudeaketa aplik. 264.828,00 264.828,00 264.828,00
Zerga ondorioa -234.410,43 -234.410,43 -34.096,04    60.462,02 -208.044,45
ADMINISTRAZIO PUBLIKOEN DIRU-LAGUNTZAK                
NAFARROAKO GOBERNUAREN DIRU-LAGUNTZAK                
Hornidura obrak 71.187.548,90 326.257,83 -21.946,03  491.888,28 71.983.748,98 -71.983.748,98    

 

Saneamendu obrak 18.014.454,11 1.082.054,63  -25.539,73 19.070.969,01 -19.070.969,01    

 

Tokiko sareetako obrak 25.344.114,81 344.976,45   25.689.091,26 -25.689.091,26

Hiri hondakinak 34.095.486,19 1.071.997,57 -3.038,00 35.164.445,76 -35.164.445,76    

 

Chinchilla Jeneralaren kaleko eraikina 678.064,88     678.064,88   -678.064,88    
Arteta etxea 103.232,26     103.232,26 -103.232,26      
Ibai Parkea 579.364,16 106.946,48 -236.283,36 450.027,28 -450.027,28  

 

NILSA-REN DIRU-LAGUNTZAK                
Saneamendua 46.340.161,37 47.253,29 46.387.414,66 -46.387.414,66

Energia kogenerazioa  762.724,81   762.724,81

-762.724,81

     
ESTATUAREN DIRU-LAGUNTZAK                
Eugiko minizentrala 312.261,85     312.261,85  -312.261,85      
Urtasungo minizentrala 92.339,50     92.339,50   -92.339,50    
Banatu beharreko beste diru-sarrera batzuk 3.580.873,76 3.580.873,76 -3.580.873,76
Ipertegi kolek. beste diru-sarrera batzuk 1.021.048,89 1.021.048,89 -1.021.048,89
Beste diru-sarrera batzuk. Avanza 264.828,00 264.828,00 -264.828,00
Diru-laguntzen zerga ondorioa  -4.184,32 -35.960,93 24.475,22 -15.670,03 15.670,03      
Beste diru-sarrera batzuen zerga ondorioa  -218.739,72 -218.739,72 218.739,72
GORDINA202.153.579,452.943.525,32-26.048,54  255.604,92205.326.661,15205.326.661,154.728.506,0414.039,59210.069.206,78
Emaitzara transferitutakoak -119.390.028,06-8.120.825,489.369,22232.325,00-127.269.159,32-137.253.908,78-137.253.908,78-8.609.955,516.123,93-145.857.740,36
Emaitzara transferitutako diru-laguntza -127.269.159,32 -8.034.591,78 28.577,73 -491.888,30 -135.767.061,67 135.767.061,67
Emaitzara transferitutako beste diru-sarrera batzuk-1.319.917,77 -166.929,34 -1.486.847,11 1.486.847,11
Emaitzara transferitutakoa-128.589.077,09 -8.201.521,12 28.577,73 - 491.888,30 -137.253.908,78 -137.253.908,78-8.609.955,516.123,93-145.857.740,36
GARBIA, GUZTIRA73.564.502,36-5.257.995,802.529,19 -236.283,3868.072.752,37 68.072.752,37-3.881.449,47   20.163,5264.211.466,42
2015eko urtarrilaren 1eko saldoak birsailkatu egin dira diru-laguntzen xede den jardueraren arabera multzokatzeko denak.

2015eko gehitzeak, ia osorik, Nafarroako Gobernuari eta NILSAri dagozkio.

Ateratzeen zutabea ekitaldian baja emandako aktiboei lotutako diru laguntzei dagokie (6.123,93 euro 2015ean eta 28.577,73 euro 2014an) eta kobratutako zenbateko txikiagoei (40.298,50 euro 2015ean eta 21.946,03 euro 2014an).

2015eko abenduaren 31n, kobratu gabe zeuden diru-laguntza hauen 2.781.870,01 euro (1.270.955,17 euro 2014an), "Administrazio publikoak" epigrafean erregistraturik, aipatutako datan balantze kontsolidatuaren aktiboarena (ikusi 9. oharra).

13. Epe luzerako hornidurak

Epigrafe honetan ondoko mugimenduak izan ziren 2015ean eta 2014an:

Saldoa, 13/12/31nFinantza-eguneratzeaEspero zen etekinaSoberakina aitortzeaSaldoa, 14/12/31nFinantza-eguneratzeaEspero zen etekinaSoberakina aitortzeaSaldoa, 15/12/31n
Hornidurak, langileei epe luzerako ordainsariak emateagatik (4.I eta 12. oharrak) 832.632,20 -922.025,80 89.393,60 807.830,39 -879.261,41 71.431,02
Biometanizaio obrak eraisteagatiko hornidurak 690.891,79       690.891,79     690.891,79
HHTZko huste gelak eraisteagatiko hornidurak (5. eta 22. oharrak) 24.589.527,49       24.589.527,49       24.589.527,49
GUZTIRA25.280.419,28832.632,20-922.025,8089.393,6025.280.419,28807.830,39-879.261,4171.431,0225.280.419,28

2015ean, "Hornidurak, langileei epe luzerako ordainsariak emateagatik" epigrafean erregistratutako mugimenduek ondokoak jaso zituzten: hornidura eguneratzeari dagozkion finantza gastuak (807.830,39 euro), pentsio planari lotutako aktiboetatik espero zen mozkina (-879.261,41 euro) eta soberakina aitortzea (71.431,02 euro).

2015eko abenduaren 31n, Pentsio Planak 3.081.631,75 euroko soberakina zuen (3.059.162,64 euro 2014an), balantzean epe luzerako finantza inbertsioen epigrafean ageri dena. Aktibo horren (3.081.631,75 euro) eta erreserba aktuarialen arteko diferentzia (2.814.628,03 euro) azaltzen du aktiboaren zerga ondorioak (8.628,57 euro) eta 2012ko (7.422,95 euro), 2013ko (90.853,01 euro,) 2014ko (89.393,60 euro) eta 2015eko (71.231,01 euro). Zenbateko horiek %28ko zerga tasaren arabera kalkulatu dira, indarrean baitago 2016ko ekitalditik aurrera.

2015eko ekitaldian, "HHTZko huste gelak eraisteagatiko hornidurak" eta "Biometanizazio obrak eraisteagatiko hornidurak" izeneko ataletan ez da aldaketarik izan, ez baita finantza eguneratzerik egin.

14. Zorrak kreditu erakundeekin

Kategoria hauen arabera sailkatzen dira epe luzerako eta laburrerako zorrak:

    Epe luzerako zorrak
Zorrak kreditu erakundeekinGUZTIRA
31.12.1531.12.1431.12.1531.12.14
Kategoriak:        
Ordaintzeko zorrak eta kontu sailak 1.999.485,53 2.881.185,95 1.999.485,53 2.881.185,95
 1.999.485,532.881.185,951.999.485,532.881.185,95
         
Epe laburrerako zorrak
Zorrak kreditu erakundeekinGUZTIRA
31.12.1531.12.1431.12.1531.12.14
Kategoriak:
Ordaintzeko zorrak eta kontu sailak 252.560,53 252.729,70 252.560,53 252.729,70
252.560,53252.729,70252.560,53252.729,70

2015ean, 629.139,88 euroko amortizazio aurreratu bat egin zen.

Hona hemen epe luzerako finantza pasiboen xehetasunak epemugaren arabera –epe zehaztua edo zehazgarria–, 2015eko ekitaldiaren itxieran:

 201720182019GainerakoaGuztira
Zorrak:        
Zorrak kreditu erakundeekin 257.946,12 263.446,54 269.064,25 1.209.028,62 1.999.485,53
GUZTIRA257.946,12263.446,54269.064,251.209.028,621.999.485,53

Hona hemen epe luzerako finantza pasiboen xehetasunak epemugaren arabera –epe zehaztua edo zehazgarria–, 2014ko ekitaldiaren itxieran:

 201620172018GainerakoaGuztira
Zorrak:        
Zorrak kreditu erakundeekin 258.718 264.847 271.122 2.086.499 2.881.186
GUZTIRA258.718264.847271.1222.086.4992.881.186

15. Epe laburrerako zorrak

2015eko eta 2014ko abenduaren 31n ondoko xehetasunak zituzten:

 20152014
Ibilgetuen hornitzaileak epe laburrera 2.146.783,85 2.074.738,82
Eskualdeko Hiri Garraioko txartelen soberakinak 1.795.091,38 1.823.325,48
Epe laburrera jasotako bermeak eta gordailuak 379.156,48 352.713,54
Zorrak kreditu erakundeekin (14. oharra) 252.560,53 252.729,70
Beste batzuk 7.111,90 5.540,94
GUZTIRA4.580.704,144.509.048,48

16. Hornitzaileak

2015eko eta 2014ko balantzeko "Hornitzaileak" epigrafea osatzen zuten kontu sail nagusiak hauek ziren:

 20152014
Eugiko urtegiaren kanonerako aurreikuspena 270.000,00 360.000,00
Canal de Navarra, S.A. 334.243,89 291.188,68
Isurketen kanona 95.234,66 142.079,01
Fomento de Construcciones y Contratas, S.A. 234.940,75 84.205,94
Envac Iberia, S.A. 191.693,60
Egillorko kanonerako aurreikuspena -87.713,58 79.462,20
Elektrizitate kanona 13.821,84 57.277,51
Itoizko kanona 68.000,00 67.460,84
Logista 44.723,37
Beste batzuk 544.990,73 359.409,45
GUZTIRA1.665.211,891.485.807,00

Zor horiek guztiek urtebetetik beherako mugaeguna dute, eta bakar bat ere ez dago inolako berme erreal baten mendean.

17. Ordaindu beharreko beste kontu batzuk

a) Hainbat hartzekodun

2015eko eta 2014ko abenduaren 31n ondoko xehetasunak zituzten:

 20152014
NILSA 4.378.292,05 4.280.276,51
Fomento de Construcciones y Contratas, S.A. 2.560.600,36 2.582.484,96
Transports Ciutat Comtal, S.A. -195.618,22 1.118.992,24 
Fundación Traperos de Emaus 452.614,19 265.520,50
SM Sistemas Medioambientales 190.720,16
Arian Construcciones y G. Infraes. 170.366,86 148.678,57
Obras Especiales Navarra, S.A. 133.477,02
Finanzauto S.A. 102.425,72
UTE FCC – Ros Roca 88.964,52 95.751,88
Vanagua S.A. 86.618,79 89.926,22
Alfa Laval Iberia, S.A. 60.485,12
Valoriza Facilities S.A.U. 194.081,78
IC Construcción, S.A. 110.611,53
Vermican Soluc. de compostaje S.L. 105.875,00
Lodos Arazuri U.T.E. 85.037,00
Beste batzuk 2.102.391,55 1.960.479,30
GUZTIRA10.028.912,4011.140.141,21

b) Administrazio publikoak

2015eko eta 2014ko abenduaren 31n kontu sail hauek osatzen zuten administrazio publikoen saldo hartzekoduna:

 20152014
Gizarte Segurantzarengatik 486.235,92 471.804,53
Jasanarazitako BEZarengatik 129.399,43 462,17
PFEZarengatik 403.173,01 402.714,01
Ekoizpen energetikoko zergarengatik 26.050,54 18.979,20
GUZTIRA1.044.858,90893.959,91

Zenbateko horiek zor arruntei dagozkie.

c) Bezeroen aurrerakinak

2015eko eta 2014ko abenduaren 31n kontu sail hauek osatzen zuten bezeroen aurrerakinen saldo hartzekoduna:

 20152014
Abonatutako bezeroenak 24.282,01 24.940,48
Bezeroenak, azpiegituren hitzarmenengatik 534.316,80 508.751,43
GUZTIRA 558.598,81 533.691,91 

Azpiegituren hitzarmenengatik izandako aurrerakinak dira etxebizitzen eraikitzaileek-sustatzaileek ordaindutako zenbatekoak beharrezkoak diren azpiegitura orokorrak handitzeagatik halakorik egitea behar zuten Iruñerriko hainbat tokitan –edateko uraren hornidura zerbitzua eta hondakin uren saneamendua emateko azpiegiturak–.

18. Zerga egoera - Sozietateen gaineko zergaren zerga-oinarriarekin berdinkatzea emaitza 

Mendeko Sozietateak sozietateen gaineko zerga aitorpena aurkezten du urtero. Mozkinek –zergen gaineko legediarekin bat zehazturik– zerga oinarriaren gaineko %25eko karga dute. Behin betiko kuotatik hainbat kenkari eta hobari egiten ahal dira.

Hainbat eragiketaren kasuan, zergen gaineko legediak onartzen duen tratamendu desberdina dela-eta, kontabilitatearen emaitza eta zerga oinarri fiskala desberdinak dira. Jarraian, ondoko bi alderdi hauen arteko berdinkatzea agertzen da: 2015eko eta 2014ko ekitaldiko kontabilitatearen emaitza eta urteko kontuak onartutakoan Sozietateak aitortzea aurreikusi duen zerga oinarri fiskala:

 2015 (euroak)2014 (euroak)
Ekitaldiko kontabilitatearen emaitza (Mendeko Sozietatea), zergen aurretik 4.445.909,89 4.238.659,71
Desberdintasun iraunkorrak 1.059.018,50 1.272.597,53
Emaitza doitua 5.504.928,39 5.511.257,24
 
Denbora-desberdintasunak  420.786,01 906.729,39
Oinarri likidagarria 5.925.714,40 6.417.986,63
 
Kuota osoa %25ean 1.481.428,60 1.925.395,99
%99ko hobaria zerbitzu publikoen kuotaren gainean 1.326.214,32 1.897.937,77
Desberdintasuna 155.214,28 27.458,22
 
Kenkaria inbertsioengatik 38.803,57 6.864,55
Ordaindu beharreko kuota likidoa 116.410,71 20.593,66
 
Atxikipenak eta kontura egindako ordainketak 95.336,64 151.124,35
 
Ogasun Publikoa hartzekoduna, sozietateen gaineko zergarengatik 21.074,07 -130.530,69

Sozietateen gaineko zerga arautzen duen 24/1996 Foru Legean, abenduaren 30ekoan, xedatutakoarekin bat, Sozietateak %99ko hobaria du zerbitzu publikoetatik —udalaren eskumenekoak— etorritako errentei dagokien kuota osotik.

Kuota likidoaren eta sozietateen gaineko zergarengatik izandako gastuaren arteko berdinkatzea hau izan zen:

 2015 (euroak)2014 (euroak)
Kuota likidoa 132.061,05 20.593,66
Zerga geroratua -1.051,97 -2.720,19
Zerga tasa doitzea 8.548,05  
Sozietateen gaineko zergaren gastua, guztira139.557,1317.873,47

Ondokoak dira denbora-desberdintasunen xehetasunak gastuak eta diru-sarrerak aitortzean, kontabilitate eta zerga ondorioetarako. Xehetasun hauetan ere agertzen da behar den zerga ondorio metatua, aurreratua edo geroratua, behin kontuan harturik denbora desberdintasunen zerga ondorioaren gaineko %99ko hobaria. Denbora-desberdintasun hauek sortu dira zerbitzu publiko eta minizentral elektrikoetatik etorritako errenten ondorioz. Hona hemen:

 2015 (euroak)2014 (euroak)
Aktiboak zerga geroratuarengatik 114.715,47 121.500,16
Diru-laguntzak 99.740,13 105.387,75
Hornidurak zabortegia eraisteagatik 21.669,49 23.217,31
Hornidurak biometanizazioa eraisteagatik 1.934,50 2.072,68
Pentsio plana -8.628,65 -9.177,57
Pasiboak zergei lotutako denbora-desberdintasunengatik 208.042,95 234.408,93
Diru-laguntzak 208.042,95 234.408,93

Indarrean dagoen legediari jarraiki, zergak ezin dira behin betiko likidatutzat hartu, harik eta aurkeztutako aitorpenak agintari fiskalek ikuskatu arte, edo lau urteko preskripzio epea iragan arte. 2015eko abenduaren 31n, Mendeko Sozietateak irekita zituen 2012ko urtarrilaren 1etik (2011ko urtarrilaren 1etik, sozietateen gaineko zergarako) ezarri ahal zitzaizkion zerga nagusi guztiak, agintari fiskalek ikuska zitzaten.  

Ikuskapena eginez gero, Mendeko Sozietateko administratzaileen ustez ez da pasibo garrantzitsu gehiagorik agertuko.

Aurkeztutako sozietateen gaineko zergaren aitorpenekin eta 2016an aurkeztuko den horrekin bat, Sozietateak aplikatzen ahal diren kenkariak ditu inbertsioengatik eta pentsio planarengatik, ondoko xehetasunaren arabera:

  Euroak
Jatorrizko urteaInbertsioakPentsio planaAplikagarriak ondoko urtea arte
2008 146.362,43 - 2023
2009 731.986.24 - 2024
2010 91.510,61 - 2025
2011 1.382.922,37 - 2026
2012 306.165,64 - 2027
2013 948.656,04 11.436,67 2028
2014 23.570,80 33.867,78 2029
2015 364.582,65 2030
3.995.756,7845.304,45 

Mendeko Sozietateak, zerbitzu publikoen kuotaren gaineko %99ko hobaria izateagatik zerga erregimen berezia duela kontuan harturik, erabaki du aipatutako zerga kredituak ez aktibatzea, beren konpentsazio aldian ziur aplikatuko diren zehazterik ez baitago.

Mendeko Sozietateak konpromisoa du inbertsioengatik izandako zerga arintzeari lotzen zaizkion aktibo finkoak bost urtez mantentzeko.

19. Diru-sarrerak eta gastuak

A) "Negozio zifraren zenbateko garbia” epigrafeak, 2015eko eta 2014ko ekitaldietako galera eta irabazien kontu kontsolidatukoak, xehetasun hauek ditu:

 20152014
Hornidura zerbitzuak 18.404.572,30 17.934.061,00
Saneamendu zerbitzuak 6.577.308,51 6.572.815,36
Kontratazio eta lotura eskubideak 478.570,59 673.855,95
Kontagailuen alokairua 0,99 0,98
Zaborrak biltzeko zerbitzuen fakturazioa 26.900.333,14 26.729.526,24
Materialak eta zerbitzuak saltzea beste batzuei 7.142,98 13.077,14
Konponketa lanak eta instalazio berrietakoak partikularrei 117.326,17 88.960,23
Diru-sarrerak, zabortegien ustiapena eta material berreskuragarria dela-eta 2.346.322,95 1.939.542,06
Lohiekin lotutako diru-sarrerak 138.555,57 156.483,88
Aprobetxamendu elektrikoa 2.655.419,80 2.629.825,45
Taxien diru-sarrerak 45.478,65 58.210,95
Hainbat tasa 87.848,90 72.410,35
GUZTIRA57.758.880,5556.868.769,59

B) 2015eko eta 2014ko ekitaldietako "Ur kontsumoa” eta “Izakin komertzialen kontsumoa eta beste hornidura batzuk” epigrafeetan ondoko kontzeptuak jaso dira:

 20152014
Ur kontsumoa
- Ebroko Ur Konfederazioari erositako ura 183.082,03 302.902,86
- Nafarroako Ubideari erositako ura 1.205.331,50 1.048.810,24
Izakin komertzialen kontsumoa eta beste hornidura batzuk
- Izakin komertzialen erosketak 9.948,51 12.298,16
- Erreaktibo kimikoen erosketak 621.098,15 672.685,78
- Obretako materialen erosketak 386.037,05 384.120,57
- Energia erosketak ekoizpen prozesurako 1.336.167,71 1.845.698,49
- Beste hornidura batzuen erosketak 107.628,61 170.150,89
- Eskualdeko Hiri Garraiorako txartelen erosketak 53.724,00 41.140,00
- Izakinen aldaketak -46.060,37 14.723,98
GUZTIRA3.856.957,194.492.530,97

C) Ondoko kontu-sailek osatzen dute 2015eko eta 2014ko ekitaldietako "Ustiatzetik etorritako beste Diru-sarrera batzuk” epigrafea (3.k.1.3 eta 3.q oharra):

 20152014
Eskualdeko Hiri Garraioa, ekarpenak 13.061.679,44 13.327.884,29
Ibai Parkea, ekarpenak 363.529,66 347.297,52
NILSAren transferentziak, sare nagusiko saneamendua ustiatu eta kudeatzeagatik 6.969.256,07 7.301.728,70
Diru-sarrera bereziak 1.070,37 89.830,70
Beste diru-laguntza batzuk 103.535,63 53.936,95
Beste diru-sarrera batzuk 422.469,99 466.205,77
GUZTIRA20.921.541,1621.586.883,93

D) "Langileen gastuak" atalaren 2015eko eta 2014ko ekitaldietako kontuak honela banakatu dira:

 20152014
Langileen lansariak 15.430.837,02 15.139.485,11
Langileen antzinatasuna 779.536,64 768.706,81
Aparteko orduak 16.270,64 14.365,53
Plusak 523.509,32 514.465,72
Langileen garraioa 6.382,58 5.895,45
Kalte-ordainak 18.371,33 11.086,40
Lansariak, soldatak eta antzekoak, guztira16.774.907,5316.454.005,02
Langileen Gizarte Segurantza 4.930.585,09 4.871.621,38
Administrazio organoetako kideen ordainsariak (20. oharra) 113.946,06 103.622,62
Beste gastu sozial batzuk 137.655,89 137.370,39
Karga sozialak, guztira5.182.187,045.112.614,39
Pentsio funtserako hornidura 458.458,32 469.134,09
Hornidurak, guztira458.458,32469.134,09

36/2014 Legeak, 2015erako Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzkoak, hau ezartzen du 20 Bi artikuluan: "2015ean, sektore publikoaren zerbitzurako langileen ordainsariek ezin izango dute inolako igoerarik izan, 2014ko abenduaren 31n indarrean zeudenekiko, alderatutako bi aldiak homogeneoak izanik, bai langile kopuruari, bai horien antzinatasunari erreparatuta”. Horrenbestez, beste urte batez, SCPSAk izoztuta eduki ditu bere langileen lansariak. 2015ean, langileek denak batera aurkeztu zuten demanda batengatik epaiketa egin behar zen, baina auzi-jartzaileek kendu egin zuten demanda hori.

Gainera, 2015erako Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzko lege horrek berak, 20 Hiru artikuluan hau ezartzen du: “2015eko ekitaldian, artikulu honetako Lehen atalean agertzen diren administrazioek, erakundeek eta sozietateek ezin izango dute ekarpenik egin erretiroaren kontingentzia barne hartzen duten enplegu pentsio planetan edo aseguru kolektiboko kontratuetan. Aurreko paragrafoan ezarritakoa gorabehera eta erreferentziazko administrazioaren soldata-masa ez bada handitzen, lege honek ezartzen dituen baldintzetan, aipatutako administrazioek, erakundeek eta sozietateek aseguru kolektiboko kontratuak egin ahal izango dituzte, erretirokoak ez diren beste kontingentzia batzuk estaltzea barne hartzen dutenak. Era berean, eta baldin eta administrazio horren soldata-masa ez bada handitu, lege honek ezartzen dituen baldintzetan, enplegu pentsio planetara ekarpenak edo aseguru kolektiboko kontratuak egin ahal izango dituzte, erretiroko kontingentzia estaltzea barne hartzen dutenak, baldin eta plan edo aseguru kontratu horiek 2011ko abenduaren 31 baino lehen izenpetutakoak badira”. Araudia hori izanik, eta legeak ezarritako mugak eta baldintzak beteta, ekarpena egin zen Pentsio Planera, bai arriskuen kontingentziarengatik bai erretiroko kontingentziarengatik ere.

22/2013 Legeak, 2014rako Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzkoak, hau ezartzen du 20 Bi artikuluan: 2014an, sektore publikoaren zerbitzurako langileen ordainsariek ezin izango dute inolako igoerarik izan, 2013ko abenduaren 31n indarrean zeudenekiko, alderatutako bi aldiak homogeneoak izanik, bai langile kopuruari, bai horien antzinatasunari erreparatuta”.

Mendeko Sozietatearen 2010-2014/15 eperako Lan Hitzarmen Kolektiboan, 3. artikuluan, hau dago jasota: “2013ko urtarrilean 2009ko ordainsarien balioak eguneratuko dira, 2012ko Nafarroako KPI errealaren arabera. Hitzarmenaren indarraldiko gainerako urteetan balioak eguneratuko dira aurreko urteko Nafarroako KPI errealaren arabera, aurreko paragrafoan azaldu den eskemaren arabera”. 2013an, Nafarroako KPI erreala %0,0 izan zenez, lehenbiziko aldiz, posible izan da Aurrekontuen Legea betetzea eta hitzarmena ez urratzea.

Estatuko aurrekontu nagusien Legeak ezartzen zuen 2013rako soldatak izoztea eta Nafarroako KPI erreala 2012an %2,7koa izan zen. Hitzarmenean jasotakoa urratu zenez, Mendeko Sozietateak bi auzi eske jaso zituen. Haietako bat “gatazka kolektiboari” zegokion, eta helburua eta nahia zen enpresak aitortzea langileei SCPSAko Lan Hitzarmen Kolektiboaren 3. artikuluan ezarritako soldata berrikuspenerako eskubidea eta, horrenbestez, 2013 osoan jaso gabe utzitako kopuru guztiak ordaintzea (Langileen Estatutuaren 29. artikuluan jasota dagoen berandutze interesa gehituta). Bestea, berriz, kopuru erreklamazioak “elkartu” zituzten langile batzuei zegokien. Asmoa zuten enpresak aitortzea erreklamatutako zorra eta berehala ordaintzea, berandutzeagatiko interesa gehituta.

2014an epaiketa egin zen gatazka kolektiboko auzi eskearengatik eta epaia eman zuen, aintzat ez hartzekoa, Iruñeko 3. Epaitegi Sozialak, 2014ko abenduaren 18ko datarekin. Gero, haren aurkako helegiterik ez zenez aurkeztu, irmo bilakatu zen. Horrenbestez, zuzenbidearen araberakotzat jo zen hitzarmena urratzea edo ez aplikatzea, haren goragokoa den araudi batek ezartzen zuelako.

Gainera, 22/2013 Legeak, abenduaren 23koak, 2014rako Estatuko Aurrekontu Orokorrei buruzkoak, 20 Hiru artikuluan hau ezartzen du: “2014ko ekitaldian, artikulu honetako Lehen atalean agertzen diren administrazioek, erakundeek eta sozietateek ezin izango dute ekarpenik egin erretiroaren kontingentzia barne hartzen duten enplegu pentsio planetan edo aseguru kolektiboko kontratuetan. Aurreko paragrafoan ezarritakoa gorabehera eta erreferentziazko administrazioaren soldata-masa ez bada handitzen, lege honek ezartzen dituen baldintzetan, aipatutako administrazioek, erakundeek eta sozietateek aseguru kolektiboko kontratuak egin ahal izango dituzte, erretirokoak ez diren beste kontingentzia batzuk estaltzea barne hartzen dutenak. Era berean, eta baldin eta administrazio horren soldata-masa ez bada handitu, lege honek ezartzen dituen baldintzetan, enplegu pentsio planetara ekarpenak edo aseguru kolektiboko kontratuak egin ahal izango dituzte, erretiroko kontingentzia estaltzea barne hartzen dutenak, baldin eta plan edo aseguru kontratu horiek 2011ko abenduaren 31 baino lehen izenpetutakoak badira”. Araudia hori izanik, horren gaineko iritzi juridikoa eskatu zen eta Pentsio Planeko aktuarioaren iritzi teknikoa, eta ekarpena egin zen Pentsio Planera, bai arriskuen kontingentziarengatik bai erretiroko kontingentziarengatik ere.

E) Hona hemen enplegatuen kopurua, 2015eko eta 2014ko ekitaldien bukaeran, kategoria profesionalen arabera banatuta. Urteko batez bestekoaren antzekoa da:

 20152014
Kategoria profesionalaGuztiraEmakumeakGizonakGuztiraEmakumeakGizonak
SCPSA            
Administraria 76 69 7 70 63 7
Zuzendari-kudeatzailea 1 1 1 1  
Espezialista 93 19 74 94 18 76
Kontramaisuorde gaitua 5 5 5 5
Goi mailako ingeniaria 1 1 1 1
Instalazio berrietako eta mantentze zerbitzuko burua 1 1 2 2
Ofizial profesionala 116 5 111 108 3 105
Negoziatuko buruordea 1 1   1 1  
T.G.M. antzekoa 17 5 12 16 5 11
Teknikaria 57 10 47 60 11 49
Teknikari espezialista 41 16 25 40 16 24
Goi mailako tituluduna, 1. mailakoa edo antzekoa  9 2 7 8 2 6
Goi mailako tituluduna, 2. mailakoa edo antzekoa  39 18 21 37 17 20
             
Iruñerriko Mankomunitatea            
Aholkulari juridikoa     1  1
Kontu-hartzailea 1 1 1 1
Mankomunitateko lehendakaria 1 1 1 1
Kontratazioko eta erregimen juridikoko atala     1 1
Kontrol juridikoko atala     1 1
Mankomunitateko idazkari nagusia 1 1 1 1
Goi mailako tituluduna, 1. mailakoa edo antzekoa 3 1 2      
Goi mailako tituluduna, 2. mailakoa edo antzekoa 1 1    
GUZTIRA464149315448140308

F) 2015eko eta 2014ko ekitaldietako "Ustiapeneko beste gastu batzuk" epigrafean ondoko kontzeptuak jaso dira:

 20152014
Kanpoko zerbitzuak:
- Ikerketa eta garapeneko gastuak 93.085,64 36.458,75
- Errentamenduak eta kanonak 1.076.623,24 1.020.784,87
- Konpontze, kontserbatze eta berriztatze lanak 4.974.545,69 4.531.565,74
- Profesional independenteek emandako zerbitzuak 1.438.968,86 1.251.830,46
- Garraioak 452.274,83 437.974,51
- Aseguru primak 412.759,53 417.740,61
- Banku zerbitzuak eta antzekoak 25.207,67 25.262,89
- Publizitatea, propaganda eta harreman publikoak 1.972.618,41 1.310.803,13
- Hornidurak 401.197,63 422.673,43
-Beste zerbitzu batzuk 2.415.428,82 2.221.885,21
Zergak 128.272,06 107.944,74
Hornidurak galtzea, narriatzea eta aldatzea, eragiketa komertzialengatik (9. oharra)
- Ekitaldiko hornidurak 146.363,98 180.391,63
- Ekitaldiko berreskuratzeak -8.442,05 -53.934,89
- Kobraezinak diren kreditu komertzialen galerak 178.875,58 195.126,20
Kudeaketa arrunteko beste gastu batzuk:
- Garraio publikoaren transferentziak 9.730.562,14 11.766.902,60
- Hitzarmenengatiko transferentziak 22.519,67 26.594,47
- Iberdrolaren kanona 26.270,33 401.554,46
- Beste batzuentzako kalte-ordainak 8.207,58 2.156,01
Gastu bereziak
36.055,77 5.303,32
GUZTIRA23.531.395,3824.309.018,14

"Errentamenduak eta kanonak" epigrafeak 157.552,70 euro jasotzen ditu, ondokoak alokatzeari dagozkionak: bulegoetarako zenbait egoitza eta aparkalekuak (ikusi 7. oharra).

“Garraio publikoaren transferentziak” atalak barne hartzen du 2015ean, likidazioaren estimazioan emandako eta jasotako kalitatearengatik, pizgarrien eta zigorren aurreikuspena enpresa kontzesiodunarekin.

G)  "Finantzetakoak ez diren ibilgetuen diru-laguntzak egoztea eta beste batzuk" atalean sartutako epigrafeek, 2015eko ekitaldian, 8.609.955,51 euroko kopurua hartu zuten (ikusi 12. oharra) (8.201.521,12 euro 2014an).

20. Administrazio organoei buruzko informazioa

Mankomunitateko eta Mendeko Sozietateko administrazio organoetako kideek 2015ko ekitaldian hainbat ordainsari jaso dituzte, saioetan benetan egoteagatik ematen den ordainketa gisa (Batzarrak eta Administrazio Kontseiluak, edo Sozietatearen Menderatzailearen edo Mendekoaren ohiz kanpoko bilerak) (19.d oharra). Horrez gainera, Sozietate Menderatzailean ordainsariak daude, soldata gisa.

Hona hemen Sozietate Menderatzailean kontzeptu hauengatik sortutako zenbateko osoa:

 20152014
Dietak 79.665,02 68.173,00
Goi kargudunen soldatak 52.553,76 56.009,52
GUZTIRA132.218,78124.182,52

Taldeak aseguru poliza bat du kontratatuta, Administrazio Kontseiluko kide guztien erantzukizun zibila estaltzen duena, beren eginkizunek sortzen ahal dituzten erantzukizunei —Kapital Sozietate Legearen testu bateginean jasoak— aurre egiteko. Gainera, administrazio organoetako kide hauek bizi eta istripu aseguru bat dute. Hori dela eta, 5.853,72 euro ordaindu ziren 2015ean (5.737,06 euro 2014an).

Administrazio organoko egungo edo lehengo kideekin Taldeak ez du beste inolako betebeharrik hartu (pentsioak, etab). 2015ean kide hauei ez zaie inolako aurrerakinik edo mailegurik eman.

2015eko abenduaren 31n, Sozietate Menderatzailearen administrariek eta haiei lotutako pertsonek (213. artikuluak aipatzen dituenak) ez dute jakinarazi gatazka egoerarik, zuzenik edo zeharkakorik, Sozietatearen interesa dela-eta egon daitekeenik.

Taldeko goi zuzendaritza administrazio organoekin bat dator.

21. Kontingentziak

2014ko ekitaldiko urteko kontu orokorretan deskribatu zen moduan, La Montañesa Veolia Transporte, S.L.U. Eskualdeko Hiri Garraioaren aurreko kontzesiodunak gora jotzeko helegitea jarri zuen Nafarroako Administrazio Auzitegian 2007. eta 2009. urteetako behin betiko likidazioei zegozkien erabakien aurka. Helegite hori zati batean onartu zuen Nafarroako Administrazio Auzitegiak 6613/2012 Erabakiaren bidez eta xedatu zuen berriro egiteko likidazio horiek erabaki horretan seinalatutako irizpideen arabera. Erabaki hori 24/2013 zenbakiko administrazioarekiko auzi helegitearen helburua izan ze, eta helegite hori Iruñerriko Mankomunitateak aurkeztu zuen. Iruñeko 2. zenbakiko Administrazioarekiko Auzietako Epaitegiak emandako maiatzaren 27ko 90/2014 Epaiaren bidez ezezkoa eman zaio helegiteari. Epai horren aurka Iruñerriko Mankomunitateak 398/2014 zenbakiko gora jotzeko helegitea aurkeztu du Nafarroako Justizia Auzitegiko Administrazioarekiko Auzietako Salan. 2016ko urtarrilaren 14an, Nafarroako Justizia Auzitegiko Administrazioarekiko Auzietako Salak 6/2016 Epaia eman du, eta haren bidez onartu egin du Mankomunitatearen apelazio-errekurtsoa eta 90/2014 Epaia, maiatzaren 27koa, Iruñeko 2. zenbakiko Administrazioarekiko Auzietako Epaitegiak emandakoa, eta 6613/2012 Ebazpena, Nafarroako Administrazio Auzitegiarena, baliogabetu ditu. Apelazio-errekurtso horretan La Montañesa Veolia Transporte, S.L.U.k eskatzen zuen 2007. eta 2009. urteetarako kalte-ordain moduan 1.097.382,18 euroko kalte-ordaina. Horrenbestez, Mankomunitatearen errekurtsoa onartzean eta La Montañesa Veolia Transporte, S.L.U.k kalte-ordainerako eskubiderik ez duela adieraztean, aurreko ekitaldietako urteko kontuetan gai honekin lotuta adierazten zen kontingentzia desagertu da.

22. Ekitaldia itxi ondorengo gertaerak

Egun oraindik ez da behin betiko likidatu enpresa kontzesiodunak (TCC) 2015eko ekitaldian bidaiarien garraio publikoko zerbitzuak emateagatiko konpentsazioa. Kontzesioari dagozkion pleguan eta kontratuan bildutako xedapenetan oinarrituta egindako kalkuluen arabera, eta bai 2013ko ekainaren 27an Iruñerriko Mankomunitateko Batzar Nagusiak hartu zuen akordioaren arabera ere (akordio horrek aurrekoak aldatu zituen, zati batean onartu baitzen enpresa kontzesiodunaren eskaera kontzesioaren oreka ekonomikoa berrezartzeari zegokionez), aurreikusten da 195.618,22 euroko itzulera izango dela, behin betiko likidazio horren zenbatekoa 2015eko ekitaldian egindako konturako ordainketen batura baino txikiagoa baita (17.a oharra).

2015eko ekitaldia itxi zen datatik ez da bestelako gertaerarik izan 2015eko ekitaldiko urteko kontu kontsolidatuetan eragin garrantzitsua izan duenik, ezta honako hauetan ere: bere zerbitzuak ematean edo bere helburu soziala betetzean, edota 2015eko abenduaren 31n zituen ondasun eta eskubide, zor eta obligazioetan.

23. Ingurumenari buruzko informazioa

Taldearen jardueren zerrendan (1. oharrean egina) antzematen ahal den bezala, jarduera askoren berehalako helburua da ingurumen inpaktua gutxitzea, jarduketa berberek eragindakoa izan ezik, Iruñerriko esparruan gauzatutakoek sortu dutena ere. Horrela, nolabaiteko lotura antzeman liteke Taldearen ia gastu eta inbertsio guztien eta ingurumena babesteko jardueraren artean.

Taldeak 24.589.527,49 euroko hornidura bat zuzkitu du 2014an eta 2015ean, Gongorako zabortegia itxi, zigilatu eta bertan berriz landatzeagatik (ikusi 13. oharra).

24. Bestelako informazioa

Mankomunitatearen urteko kontu kontsolidatuen auditoretza egin duen enpresak eta horrekin loturaren bat duten beste enpresa batzuek —Finantza Sistema Berritzeko Neurrien gaineko Legearen hamalaugarren xedapen gehigarriak aipatutako loturaren bat— ebatzi dute Sozietate Menderatzaileari, zerbitzu sari eta gastu gisa, 14.650 euro fakturatzea (14.650 euro 2014an), 2015eko abenduaren 31n bukatutako ekitaldian Taldeari emandako ikuskaritza zerbitzu profesional guztiengatik. Aipatutako zenbatekoak 2015eko ekitaldiari dagozkion zerbitzu sari guztiak hartzen ditu barne, beren fakturazioaren unea edozein izanik ere.

25. Beste batzuekin hitzartutako bermeak eta beste pasibo kontingente batzuk

Mendeko Sozietateak hainbat abal aurkeztu ditu erakunde publiko eta sozietate batzuen aurrean, ondoko xehetasunetan azalduak:

 20152014
Canal de Navarra S.A. 250.000,00 250.000,00
Beste batzuk 61.320,00 61.320,00
GUZTIRA311.320,00311.320,00

26. Hornitzaileei egindako ordainketa atzerapenei buruzko informazioa. Hirugarren xedapen gehigarria. Uztailaren 5eko 15/2010 Legearen "Informazio betebeharra" 

2015eko fakturen zenbatekoak eta ordainketa ratioak hauek izan dira:

2015
Egunak
Hornitzaileei ordaintzeko batez besteko aldia 38,05
Ordaindutako eragiketen ratioa 40,33
Ordaintzeko dauden eragiketen ratioa 4,07
Zenbatekoa
Egindako ordainketak, guztira 34.155.071,71
Ordaintzeko dauden ordainketak, guztira 2.288.957,98