Memoria del ejercicio 2011

1. Antecedentes históricos, naturaleza, objeto actividades y definición del perímetro de consolidación.

1.1. Sociedad Dominante

A) La Mancomunidad de la Comarca de Pamplona (en adelante la Mancomunidad o la Sociedad Dominante), se constituyó el 2 de julio de 1982 con la denominación de Mancomunidad de Aguas de la Comarca de Pamplona, al amparo del apartado d) del artículo 55, capítulo v, del Reglamento de Administración Municipal de Navarra, como Mancomunidad de Planificación General, con la participación de la Excma. Diputación Foral de Navarra en función de Cooperación. El 24 de diciembre de 1986 adoptó la actual denominación, modificando de modo importante sus estatutos y contenido mediante la creación de un marco jurídico y de gestión que posibilita la prestación de todos aquellos servicios que la libre voluntad de las Entidades Locales estime conveniente llevar a efecto a nivel supramunicipal. En 1991 se produjo un nuevo cambio estatutario que tuvo como objetivo principal su adaptación a la Ley Foral de la Administración Local de Navarra. Por último, durante el ejercicio 2009 se procedió a una nueva modificación de los Estatutos para su adaptación a los cambios legislativos habidos en materia de Administración Local; sin embargo, esta modificación fue objeto de recurso en base al procedimiento seguido en su tramitación y aprobación, por lo que durante 2010 se la ha dado una nueva tramitación que subsana los alegados defectos de la anterior, tramitación que ha culminado una vez finalizado el ejercicio mediante su publicación definitiva en el Boletín Oficial de Navarra de 8 de abril de 2011.

Tiene fijado su domicilio en c/General Chinchilla, 7, de Pamplona, y su C.I.F. es el P-31 12070B.

B) Los fines de la Sociedad Dominante, conforme a lo dispuesto en los artículos 5 y 6 de sus Estatutos, son:

  1. Abastecimiento de agua potable, alcantarillado, saneamiento y depuración de aguas residuales, así como obtención, aprovechamiento y venta de energía.
  2. Recogida, tratamiento y aprovechamiento de residuos sólidos urbanos.
  3. Transporte público de viajeros en el área de la Comarca de Pamplona.

Asimismo, es objeto de la Sociedad Dominante el ejercicio, mediante expediente acreditativo de la conveniencia y oportunidad de la medida, de actividades económicas relacionadas con las materias cuya titularidad le corresponda en cada momento.

Su ámbito de actuación es el de los Ayuntamientos integrados en la Mancomunidad, siendo éstos garantes, con sus bienes y recursos, de las obligaciones y deudas que contraiga la misma, en proporción directa a su número de habitantes de derecho, para el caso en el que los bienes de la Sociedad Dominante no basten para cubrir sus obligaciones.

A partir de 1989, el saneamiento de aguas residuales en Red de Alta está regulado según lo comentado en la nota 3.k.1).3.

La Disposición Adicional Única de la Ley Foral 9/2005, de 6 de julio, del Taxi, establece que sea la Mancomunidad la entidad competente en la ordenación y gestión unitaria en el Área de Prestación Conjunta del Servicio de Taxi en la Comarca de Pamplona.

Además, el artículo 6 de sus Estatutos dispone que la Sociedad Dominante podrá, previa asunción de su titularidad, ejercer las competencias municipales en las siguientes materias:

  1. Ordenación, gestión, ejecución y disciplina urbanística; promoción y gestión de viviendas; parques y jardines, pavimentación de las vías públicas urbanas y conservación de caminos y vías rurales.
  2. Patrimonio histórico-artístico.
  3. Protección del medio ambiente.
  4. Abastos, mataderos, ferias, mercados y defensa de consumidores y usuarios.
  5. Cementerios y Servicios funerarios.
  6. Limpieza viaria.
  7. Actividades o instalaciones culturales y deportivas; ocupación del tiempo libre; turismo.

La Sociedad Dominante, para el desarrollo de sus fines, opera con la Sociedad Dependiente Servicios de la Comarca de Pamplona, S.A. (en adelante, S.C.P.S.A. o Sociedad Dependiente), constituida el 4 de enero de 1983 con la denominación social de Aguas de la Comarca de Pamplona, S.A. (A.C.P.S.A.) y que adoptó la actual denominación por acuerdo de la Junta General Universal en sesión celebrada el 26 de junio de 1992. La Sociedad Dominante participa en el 100% del capital social de S.C.P.S.A. (véase nota 1.2).

C) Con fecha 1 de enero de 1998 entró en vigor el “Reglamento de Relaciones Mancomunidad de la Comarca de Pamplona / Servicios de la Comarca de Pamplona, S.A.”, aprobado definitivamente por la Asamblea de la Mancomunidad celebrada el 23 de octubre de 1997. De acuerdo con este nuevo Reglamento, la Sociedad Dependiente asumió la gestión directa de los servicios encomendados y, en consecuencia, la titularidad de la relación jurídica con los usuarios y beneficiarios de los servicios encomendados, lo que incluye la titularidad de los ingresos por la prestación de dichos servicios y su cobro. Consecuentemente con este nuevo modelo de relaciones y de gestión, la Asamblea de la Mancomunidad celebrada el 18 de diciembre de 1997 acordó adscribir con efecto 1 de enero de 1998 a la Sociedad Dependiente, por un periodo mínimo de 25 años, la totalidad del patrimonio afecto a los servicios cuya gestión se le encomienda, mediante la aportación de todos los bienes, derechos y obligaciones que conforman dicho patrimonio.

Igualmente, el mismo Reglamento dispuso que, a partir de su entrada en vigor, corresponde a la Sociedad Dependiente la realización de las nuevas inversiones que sean necesarias para la prestación de los servicios encomendados, incluida la finalización de aquéllas que estuvieran en curso de construcción a la señalada fecha del 1 de enero de 1998. De acuerdo con las disposiciones legales y administrativas vigentes, es la Mancomunidad, en su calidad de entidad local, la titular de las subvenciones que desde distintas instancias, y en particular a través de los sucesivos Planes de Infraestructuras Locales promovidos y gestionados por la Administración de la Comunidad Foral de Navarra, contribuyen a la financiación de una parte significativa de las inversiones. Al objeto de que las subvenciones sean aplicadas a su finalidad, la ejecución de las inversiones, la Mancomunidad transfiere estos importes a la Sociedad Dependiente.

Las cuentas anuales consolidadas adjuntas incorporan los estados financieros de las sociedades controladas por la Sociedad Dominante, directa o indirectamente, al 31 de diciembre de cada ejercicio. El control se considera ostentado por la Sociedad Dominante cuando ésta tiene el poder de establecer las políticas financieras y operativas de sus participadas.

Las últimas cuentas anuales consolidadas fueron las del ejercicio cerrado 2010 y se formularon en fecha 23 de junio de 2011 siendo aprobadas por la Asamblea General de Mancomunidad.

1.2. Sociedad Dependiente

La información de las sociedades dependientes en los términos previstos en el artículo 42 del Código de Comercio, es la siguiente:

SOCIEDADES DEPENDIENTESEurosValor neto en librosDividendos recibidos el 2011% participación
Capital SuscritoPrima de emisiónReservasRtdo.del EjercicioDirectoIndirecto
Servicios de la Comarca de Pamplona, S.A. 1.202.000,00 27.768.094,58 17.459.932,50 3.133.339,98 28.970.118,89 0,00 100,00 0,00

La Sociedad Dependiente, Servicios de la Comarca de Pamplona cerró sus últimas cuentas anuales a 31 de diciembre de 2010. Dichas cuentas fueron aprobadas por el accionista único con fecha 23 de junio de 2011.

Aun cuando las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2011 están pendientes de aprobación por el Accionista Único, los Administradores de la Sociedad no esperan que se produzcan modificaciones de importancia en las mismas como consecuencia de dicha aprobación.

2. Bases de presentación de las cuentas anuales

a) Imagen fiel

Las cuentas anuales del ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011 adjuntas han sido obtenidas de los registros contables de la Sociedad Dominante y de la Sociedad Dependiente, y se presentan de acuerdo con el Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, los criterios expuestos en el Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las normas para la formulación de las cuentas anuales consolidadas y las disposiciones legales en materia contable obligatorias, de forma que muestran, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situación financiera consolidada, y de los resultados consolidados de sus operaciones y de los flujos de efectivo consolidados habidos durante el correspondiente ejercicio. Además, incluyen ciertas reclasificaciones para su adecuada presentación.

Los Administradores de la Sociedad Dominante estiman que las cuentas consolidadas del ejercicio 2011 serán aprobadas por la Asamblea de la misma sin variaciones significativas.

No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se hayan aplicado disposiciones legales en materia contable.

b) Principios contables

Los principios y normas contables aplicados para la elaboración de estas cuentas anuales son los que se resumen en la Nota 3 de esta memoria. Todos los principios contables obligatorios con incidencia en el patrimonio, la situación financiera y los resultados se han aplicado en la elaboración de estas cuentas anuales.

c) Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incertidumbre

La información contenida en estas cuentas anuales es responsabilidad de los Administradores del Grupo.

En las cuentas anuales consolidadas adjuntas se han utilizado ocasionalmente estimaciones realizadas por la Dirección de la Sociedad Dominante y la de las entidades consolidadas para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ellas. Básicamente, estas estimaciones se refieren a:

  • Vida útil de los activos materiales, intangibles e inmobiliarias (Nota 3.c) y 3.d.))
  • La evaluación de posibles pérdidas por deterioro de determinados activos (nota 3.e.))
  • El cálculo de provisiones, así como la probabilidad de ocurrencia y el importe de los pasivos indeterminados o contingentes (nota 3.l.) y 21)
  • Las hipótesis empleadas en el cálculo actuarial de los pasivos por pensiones y otros compromisos con el personal (nota 3.m.))

Es posible que, a pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible a la fecha de formulación de estas cuentas anuales consolidadas sobre los hechos analizados, se produzcan acontecimientos en el futuro que obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias futuras.

d) Comparación de la información

De acuerdo con las Disposiciones Transitorias Segunda y Quinta del Real Decreto 1159/2010, de 17 de septiembre, por el que se aprueban las Normas para la Formulación de Cuentas Anuales Consolidadas y se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre y el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas aprobado por Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre, estas cuentas anuales se presentan incluyendo información comparativa adaptada a los nuevos criterios. En este caso la fecha de primera aplicación es la fecha de comienzo del ejercicio anterior al que se inicie a partir de 1 de enero de 2010, es decir, para estas sociedades consolidadas en las que coincide el ejercicio económico con el año natural, el 1 de enero de 2009.

e) Agrupación de partidas

Determinadas partidas del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de cambios en el patrimonio neto y del estado de flujos de efectivo se presentan de forma agrupada para facilitar su comprensión, si bien, en la medida en que sea significativa, se ha incluido la información desagregada en las correspondientes notas de la memoria.

f) Clasificación de las partidas corrientes y no corrientes

Para la clasificación de las partidas corrientes se ha considerado el plazo máximo de un año a partir de la fecha de las presentes cuentas anuales.

g) Corrección de errores

En el ejercicio 2011 se ha detectado un error por importe de 817.186,70 euros. Este error se debe a un defecto en el traslado a resultados de ejercicios anteriores de subvenciones de capital vinculadas a elementos que estaban completamente amortizados. No obstante, y a pesar del error detectado y corregido, el órgano de administración considera que no es necesario reexpresar los importes incluidos en las cuentas anuales del ejercicio 2010 (ver nota 12)

h) Elementos recogidos en varias partidas

No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance consolidado.

i) Cambios en criterios contables

No se han realizado en el ejercicio, ajustes a las cuentas anuales consolidadas del ejercicio 2011 por cambios de criterios contables

3. Normas de registro y valoración

Las principales normas de registro y valoración utilizadas por el Grupo en la elaboración de sus cuentas anuales para el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011, de acuerdo con las establecidas en el Plan General de Contabilidad, han sido las siguientes:

a) Homogeneización

Homogeneización temporal.

Las cuentas anuales consolidadas adjuntas se han establecido en la misma fecha y periodo que las cuentas anuales de la sociedad obligada a consolidar.

Todas las sociedades del grupo cierran su ejercicio en la misma fecha que las cuentas anuales consolidadas.

Homogeneización valorativa.

Los elementos del activo y del pasivo, los ingresos y gastos, y demás partidas de las cuentas anuales de las sociedades del grupo, están valorados siguiendo métodos uniformes y de acuerdo con los principios y normas de valoración establecidos en el Código de Comercio, texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital y Plan General de Contabilidad y demás legislación que sea específicamente aplicable.

Si algún elemento del activo o del pasivo o algún ingreso o gasto, u otra partida de las cuentas anuales ha sido valorado según criterios no uniformes respecto a los aplicados en la consolidación, tal elemento se valora de nuevo y a los solos efectos de la consolidación, conforme a tales criterios, realizándose los ajustes necesarios, salvo que el resultado de la nueva valoración ofrezca un interés poco relevante a los efectos de alcanzar la imagen fiel del grupo.

No obstante, si el grupo realiza varias actividades, de forma que unas están sometidas a la norma contable general (Plan General de Contabilidad) y otras a la norma aplicable en España a determinadas entidades del sector financiero, o por razón de sujeto contable, deberán respetarse las normativas específicas explicando detalladamente los criterios empleados, sin perjuicio de que para aquellos criterios que presenten opciones, deba realizarse la necesaria homogeneización de los mismos considerando el objetivo de imagen fiel, circunstancia que motivará homogeneizar las operaciones considerando el criterio aplicado en las cuentas individuales de la sociedad cuya relevancia en el seno del grupo sea mayor para la citada operación.

Cuando la normativa específica no presente opciones deberá mantenerse el criterio aplicado por dicha entidad en sus cuentas individuales.

Homogeneización por las operaciones internas.

Cuando en las cuentas anuales de las sociedades del grupo los importes de las partidas derivadas de operaciones internas no sean coincidentes, o exista alguna partida pendiente de registrar, se realizan los ajustes que procedan para practicar las correspondientes eliminaciones.

Homogeneización para realizar la agregación.

Se realizan las reclasificaciones necesarias en la estructura de las cuentas anuales de una sociedad del grupo para que ésta coincida con la de las cuentas anuales consolidadas.

b) Transacciones entre sociedades incluidas en el perímetro de la consolidación

La consolidación de cuentas anuales de la Sociedad Dominante con las de la Sociedad Dependiente se ha llevado a cabo mediante el método de integración global, de acuerdo a los siguientes principios básicos:

  • La participación mantenida en la Sociedad Dependiente ha sido eliminada con la parte proporcional de fondos propios atribuible a dicha participación.
  • Los saldos a 31 de diciembre de 2011 y las transacciones significativas realizadas durante el ejercicio terminado en dicha fecha entre las dos sociedades consolidadas han sido eliminados.
  • Los saldos correspondientes a la adscripción llevada a cabo el 1 de enero de 1998, y los saldos correspondientes a la transferencia del importe de las subvenciones llevada a cabo el 31 de diciembre de 2000, han sido igualmente eliminados.

c) Inmovilizado intangible

Las concesiones administrativas procedentes de aportaciones realizadas por las entidades locales en el momento de su integración en la Sociedad Dominante se presentan al valor aprobado en el acto de la integración. Las concesiones posteriores, obtenidas directamente por la Sociedad Dominante, se valoran al precio de adquisición o por el importe del total de gastos efectuados para la obtención de la correspondiente concesión.

Todas ellas siguen un proceso lineal de amortización en función de la vida concesional determinada inicialmente para cada concesión, a excepción de las concesiones incorporadas a partir del 1 de enero de 1990, a las que se aplica un límite máximo de 20 años. La valoración podría ser minorada por las pérdidas por deterioro que, en su caso, haya experimentado.

Los años de vida concesional y el plazo de amortización aplicado a las concesiones administrativas adscritas son los siguientes:

Vida concesional originalPlazo amortización
Manantial de Arteta 30 29
Embalse de Eugi 40 28
Río Arakil 10 10
Plazas aparcamiento calle Hermanos Imaz 50 20
Aprovechamiento hidroeléctrico de Eugi 70 20
Aprovechamiento hidroeléctrico de Urtasun 70 20

Al amparo de la Ley 29/1985, de 2 de agosto, de Aguas, se ha venido formalizando el nuevo plazo de término de las vidas concesionales que, de acuerdo con la citada norma, se sitúa en el 1 de enero del año 2061 para todas las concesiones señaladas en el cuadro anterior, a excepción de la relativa a las plazas de aparcamiento en la calle Hermanos Imaz, no incluida en el ámbito de esta Ley. La prolongación de las vidas concesionales no ha supuesto ninguna variación en la valoración de las concesiones afectadas ni en los plazos de amortización establecidos.

El resto del inmovilizado intangible se reconoce inicialmente por su coste de adquisición y, posteriormente, se valora a su coste, minorado por la correspondiente amortización acumulada (calculada en función de su vida útil) y por las pérdidas por deterioro que, en su caso, haya experimentado. La amortización de las aplicaciones informáticas se realiza linealmente en un período de cuatro años desde la entrada en explotación de cada aplicación.

Los activos intangibles con vida útil indefinida no se amortizan, pero se someten, al menos una vez al año, al test de deterioro.

El Grupo reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro, utilizándose como contrapartida el epígrafe “Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado” de la cuenta de pérdidas y ganancias.

En este ejercicio no se han reconocido pérdidas netas por deterioro derivadas de estos activos intangibles.

d) Inmovilizado material e inversiones inmobiliarias

Los elementos comprendidos en el inmovilizado material se valoran al precio de adquisición o al coste de producción, según se trate de elementos adquiridos a terceros o de elementos de construcción propia, en el que se computa el coste de materiales y mano de obra más un coeficiente de gastos indirectos.

El epígrafe “Inversiones inmobiliarias” recoge los activos no corrientes que, correspondiéndose con inmuebles, se poseen para obtener rentas, plusvalías, o ambas. Para su registro y valoración se aplican los mismos criterios que para el inmovilizado material.

La valoración de estas inversiones inmobiliarias y el inmovilizado material se halla minorada por su correspondiente amortización acumulada y las pérdidas por deterioro que hayan experimentado. Adicionalmente al precio pagado por la adquisición de cada elemento, el coste también incluiría los gastos financieros devengados durante el periodo de construcción que fueran directamente atribuibles a la adquisición o fabricación del activo siempre que requirieran un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso. Durante el ejercicio no se han activado importes por este concepto.

Los costes de ampliación, modernización o mejoras que representan un aumento de la productividad, capacidad o eficiencia, o un alargamiento de la vida útil de los bienes, se capitalizan como mayor coste de los correspondientes bienes.

Los gastos de conservación y mantenimiento incurridos durante el ejercicio se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento en que se producen.

Las amortizaciones del inmovilizado material se practican siguiendo el método lineal, distribuyendo el coste de los activos menos su valor residual entre los años de vida útil estimada, según el siguiente detalle:

Años vida útil estimados
Construcciones 20-25
Instalaciones complejas 20
Maquinaria 7
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario 7
Otro inmovilizado 4-5

La amortización de los elementos que se adicionan al inmovilizado comienza a registrarse desde la fecha de su entrada en funcionamiento.

Los Administradores del Grupo consideran que el valor contable de los activos no supera el valor recuperable de los mismos.

El beneficio o pérdida resultante de la enajenación o el retiro de un activo se calcula como la diferencia entre el importe de la venta y el importe en libros del activo, y se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias.

e) Pérdidas por deterioro del valor de los activos no financieros

Los activos se someten a pruebas de pérdidas por deterioro siempre que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el valor contable puede no ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del valor contable del activo sobre su importe recuperable, entendido éste como el valor razonable del activo menos los costes de venta o el valor en uso, el mayor de los dos.

Las pérdidas por deterioro reconocidas en un activo en ejercicios anteriores son revertidas cuando se produce un cambio en las estimaciones sobre su importe recuperable, aumentando el valor del activo con el límite del valor en libros que el activo hubiera tenido de no haberse realizado el saneamiento.

Durante el ejercicio, no se ha registrado ningún importe en concepto de deterioro del valor de los activos.

f) Activos financieros mantenidos para negociar

Se incluyen en esta categoría aquellos adquiridos con el objetivo de enajenarlos en el corto plazo o aquellos que forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados de forma conjunta y de la que existen evidencias de actuaciones recientes para obtener ganancias en el corto plazo, así como los instrumentos financieros derivados con valoración favorable para la empresa que no sean contratos de garantía financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura.

Se registran inicialmente al valor razonable de la contraprestación entregada. Los costes de la transacción directamente atribuibles se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio. Su valoración posterior se realiza por su valor razonable imputando directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias los cambios que se produzcan en el mismo.

g) Existencias

Se contabilizan por el precio de adquisición valorándose en el inventario al precio medio ponderado, que es inferior a su valor de mercado.

Las existencias obsoletas o de lento movimiento han sido reducidas a su valor de realización.

h) Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

Se valoran en el momento de su reconocimiento en el balance a su valor de mercado, siendo posteriormente valorados a coste amortizado utilizando la tasa de interés efectivo.

No obstante lo anterior, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual se valoran, tanto en el momento del reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal, siempre que el efecto de no actualizar los flujos no sea significativo.

Se sigue el criterio de dotar provisiones por insolvencias con el fin de cubrir los saldos de determinada antigüedad o en los que concurren circunstancias que permiten razonablemente su calificación como de dudoso cobro.

i) Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

Se valoran en el momento de su reconocimiento en el balance a su valor de mercado, siendo posteriormente valorados a coste amortizado utilizando la tasa de interés efectivo.

No obstante lo anterior, las deudas por operaciones comerciales con vencimiento no superior a un año y que no tienen un tipo de interés contractual se valoran, tanto en el momento del reconocimiento inicial como posteriormente, por su valor nominal, siempre que el efecto de no actualizar los flujos no sea significativo.

j) Fianzas entregadas y recibidas

La diferencia entre el valor razonable de las fianzas entregadas y recibidas y el importe desembolsado o cobrado es considerada como un pago o cobro anticipado por el arrendamiento operativo o prestación del servicio, que se imputa a la cuenta de pérdidas y ganancias durante el periodo del arrendamiento o durante el periodo en el que se preste el servicio.

Cuando se trata de fianzas a corto plazo, no se realiza el descuento de flujos de efectivo dado que su efecto no es significativo.

k) Subvenciones

Las subvenciones, donaciones y legados recibidos se registran según los siguientes criterios:

k.1) Subvenciones, donaciones y legados de capital no reintegrables

Se contabilizan inicialmente como ingresos directamente imputados al patrimonio neto, reconociéndose en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados de la subvención, donación o legado de acuerdo con los criterios que se describen a continuación:

  • Se imputan como ingresos del ejercicio si son concedidos para asegurar una rentabilidad mínima o para compensar déficits de explotación.
  • Si son destinadas a financiar déficits de explotación de ejercicios futuros se imputan como ingresos de dichos ejercicios.
  • Si se conceden para financiar gastos específicos la imputación se realiza a medida que se devenguen los gastos subvencionados.
  • Si son concedidos para la adquisición de activos o existencias se imputan a resultados en proporción a la amortización o, en su caso, cuando se produzca su enajenación, corrección valorativa por deterioro o baja en balance.
  • Si son concedidas para cancelar deudas se imputan como ingresos del ejercicio en que se produzca dicha cancelación, salvo que se concedan en relación con una financiación específica, en cuyo caso la imputación se realiza en función del elemento subvencionado.
  • Los importes monetarios recibidos sin asignación a una finalidad específica se imputan como ingresos en el ejercicio.

La sociedad dentro del apartado de subvenciones no reintegrables diferencia entre:

1. Subvenciones de capital y otros ingresos a distribuir en varios ejercicios:

Se contabilizan inicialmente como ingresos directamente imputados al patrimonio neto, reconociéndose en la cuenta de pérdidas y ganancias como ingresos sobre una base sistemática y racional de forma correlacionada con los gastos derivados de la subvención, donación o legado de acuerdo con los criterios que se describen a continuación:

  • Si son concedidos para la adquisición de activos o existencias se imputan a resultados en proporción a la amortización o, en su caso, cuando se produzca su enajenación, corrección valorativa por deterioro o baja en balance.
  • Los importes monetarios recibidos sin asignación a una finalidad específica se imputan como ingresos en el ejercicio.

2. Subvenciones de explotación y funcionamiento

Se abonan a resultados en el momento en el que, tras su concesión, el Grupo estima que se han cumplido las condiciones establecidas en la misma y, por consiguiente, no existen dudas razonables sobre su cobro, y se imputan a los resultados de forma que se asegure en cada periodo una adecuada correlación contable entre los ingresos derivados de la subvención y los gastos subvencionados.

3. Subvenciones por la gestión del Saneamiento de Aguas Residuales

La Ley Foral 10/1988, de 29 de diciembre, de Saneamiento de las Aguas Residuales, establece que el canon de saneamiento será percibido por las entidades suministradoras de agua, quienes lo ingresarán en los plazos debidos a favor de la empresa pública Navarra de Infraestructuras Locales, S.A. (NILSA), creada para la gestión del Plan de Saneamiento. De acuerdo con ello, hasta el 31 de diciembre de 1997 la Mancomunidad y a partir de dicha fecha la Sociedad, vienen transfiriendo a NILSA, en calidad de entidad suministradora en los respectivos periodos de tiempo, las cantidades recaudadas en concepto de canon de saneamiento, correspondientes a la facturación realizada a partir del 1 de enero de 1989. En virtud del convenio suscrito por la Mancomunidad con NILSA, de fecha 21 de diciembre de 2005, y que sustituyó, con efecto 1 de enero de 2005 al de 19 de octubre de 1989, vigente hasta el 31 de diciembre de 2004, la Mancomunidad, a través de la Sociedad, sigue prestando dentro de su ámbito geográfico (véase nota 1) los servicios relacionados con la gestión y explotación del Saneamiento de Aguas Residuales (saneamiento en alta), recibiendo trimestralmente de NILSA una subvención (véase nota 19.c)) cuyo importe compensa los costes de explotación del saneamiento en alta, determinados por los costes directos realmente incurridos más una cantidad prefijada en el citado convenio en concepto de costes indirectos.

El importe de la subvención correspondiente a los costes de explotación, que coincide con el importe de los gastos devengados por el mismo concepto, se abona a resultados en el momento de su devengo.

k.2) Subvenciones de carácter reintegrable:

Se registran como pasivos del Grupo hasta que adquieren la condición de no reintegrables.

Las subvenciones, donaciones y legados no reintegrables recibidos de socios o propietarios son registrados directamente en el patrimonio neto, independientemente del tipo de subvención, donación o legado de que se trate.

Las subvenciones, donaciones y legados recibidos de carácter monetario se valoran por el valor razonable del importe concedido. Las de carácter no monetario o en especie se valoran por el valor razonable del bien recibido, referenciados ambos valores al momento de su reconocimiento.

l) Provisiones por desmantelamiento

Las provisiones por desmantelamiento se valoran en la fecha de cierre del ejercicio por el valor actual de la mejor estimación realizada, de acuerdo con la información disponible en cada momento, registrándose los ajustes que surjan por la actualización de la provisión como un gasto financiero conforme se vayan devengando.

“Provisión por desmantelamiento de las celdas de vertido del CTRU” recoge la estimación del valor actual de los costes de sellado y mantenimiento post-clausura del vertedero de Góngora. Esta dotación se ha calculado incorporando las restricciones y obligaciones medioambientales de aplicación en el actual entorno.

“Provisión por desmantelamiento de las obras de biometanización” corresponde al valor actual del desmantelamiento de las obras paralizadas de la planta de biometanización.

m) Provisiones para pensiones y obligaciones similares

El Grupo tiene establecido un plan de pensiones con sus trabajadores de prestación definida que cubre las prestaciones de jubilación y riesgos, así como las correspondientes de viudedad y orfandad. Las de riesgos en función de la Seguridad Social y del salario, y las de jubilación consisten en un porcentaje preestablecido del último salario en activo del trabajador, en función de su antigüedad en la empresa. La aportación por el compromiso de jubilación está referido a los trabajadores incorporados a la empresa con una antigüedad superior a dos años en la Sociedad Dependiente. Las prestaciones de riesgo cubren a todos los trabajadores por el hecho de estar contratados y se articulan mediante una prima de autoseguro pagada al Plan de Pensiones y gestionada por el fondo.

De acuerdo con la normativa vigente relativa a la obligatoriedad de externalización de los compromisos de pensiones, la Sociedad Dependiente formalizó en el ejercicio 1999 los citados compromisos por pensiones mediante el establecimiento de un Plan de Pensiones y la suscripción de un fondo de pensiones externo e individual, disponiendo de un plazo de diez años para proceder al desembolso de las correspondientes aportaciones. En el año 2000 se realizó el Plan de Reequilibrio, traspasándose al Fondo, con fecha 30 de junio de 2000, las cantidades correspondientes a los “derechos pasados” de todos los trabajadores. A partir de esa fecha se hizo cargo el Fondo de Pensiones (“Depósito de Mendillorri”) de abonar las prestaciones correspondientes a todos los beneficiarios. Asimismo, en el año 2001 se realizó un nuevo plan de Reequilibrio para su adecuación a la normativa vigente.

Los cálculos actuariales realizados por un actuario independiente al cierre del ejercicio 2011 han sido efectuados utilizando la Bases Técnicas del Plan, con las siguientes hipótesis de tipo de interés del 4%, las tablas EVKM/F90, GRM/F95 y SS 90, considerando además un IPC del 1,5 % y una revalorización salarial del 2%.

Para los casos en que no está declarada la incapacidad permanente, siendo ésta “Temporal”, el compromiso de complementar el salario viene recogido en el artículo 76 del Convenio Colectivo de la Sociedad Dependiente.

n) Impuesto sobre beneficios

La Sociedad Dominante está exenta del Impuesto sobre Sociedades y, en consecuencia, únicamente la Sociedad Dependiente presenta anualmente una declaración a efectos del Impuesto sobre Sociedades.

El gasto por impuesto sobre beneficios del ejercicio se calcula mediante la suma del impuesto corriente que resulta de la aplicación del tipo de gravamen sobre la base imponible del ejercicio y después de aplicar las deducciones que fiscalmente son admisibles, más la variación de activos y pasivos por impuestos diferidos.

Los activos y pasivos por impuestos diferidos incluyen las diferencias temporarias que se identifican como aquellos importes que se prevén pagaderos o recuperables por las diferencias entre los importes en libros de los activos y pasivos y su valor fiscal, así como las bases imponibles negativas pendientes de compensación y los créditos por deducciones fiscales no aplicadas fiscalmente. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria o crédito que corresponda el tipo de gravamen el que se espera recuperarlos o liquidarlos.

Por su parte, los activos por impuestos diferidos, identificados con diferencias temporales sólo se reconocen en el caso de que se considere probable que la entidad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos.

Con ocasión de cada cierre contable, se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados.

El beneficio fiscal correspondiente a la deducción por inversiones se considera como un menor importe del Impuesto sobre Sociedades de cada ejercicio.

o) Transacciones en monedas distintas al euro

El Grupo no ha efectuado operaciones ni mantiene saldos en monedas distintas al euro.

p) Indemnizaciones por despido

De acuerdo con la reglamentación de trabajo vigente, el Grupo está obligado al pago de indemnizaciones a los empleados con los que, bajo determinadas condiciones, rescinda sus relaciones laborales. No se esperan despidos anormales y, por consiguiente, no se ha efectuado provisión alguna por este concepto en las cuentas anuales adjuntas.

q) Ingresos y gastos

Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio de devengo, es decir, cuando se produce la corriente real de bienes y servicios que los mismos representan, con independencia del momento en que se produzca la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación cobrada o a cobrar y representan los importes a cobrar por los bienes entregados y los servicios prestados en el marco ordinario de la actividad, menos descuentos, IVA y otros impuestos relacionados con las ventas.

Los ingresos ordinarios asociados a la prestación de servicios se reconocen considerando el grado de realización de la prestación a la fecha de balance, siempre y cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad.

Los gastos se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando tiene lugar una disminución en los beneficios económicos futuros relacionados con una reducción de un activo, o un incremento de un pasivo, que se puede medir de forma fiable. Esto implica que el registro de un gasto tiene lugar de forma simultánea al registro del incremento del pasivo o la reducción del activo.

Se reconoce un gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo. Asimismo, se reconoce un gasto cuando se incurre en un pasivo y no se registra activo alguno.

Los criterios utilizados en la determinación de los resultados de los principales servicios que realiza el Grupo son los siguientes:

Venta de agua y depuración:

Con carácter general, se utiliza el criterio de la lectura de contadores como base para determinar los ingresos por este concepto, que son facturados mensualmente para los contadores de diámetro superior a 25 mm y cuatrimestralmente para el resto, desglosando la población de clientes en grupos.

Se sigue el criterio de devengo en el registro de ingresos, de tal manera que se estima una provisión de ingresos al cierre de cada ejercicio, calculada en base al consumo diario de metros cúbicos de agua por un precio medio por metro cúbico y teniendo en cuenta el número de días transcurridos desde la última facturación, que figura registrado bajo el epígrafe de “Clientes por ventas y prestación de servicios” (véase nota 9).

Gestión de residuos urbanos:

Los ingresos devengados por la prestación del servicio de recogida y tratamiento de residuos urbanos, se establecen tomando como base el número de contenedores para los grandes productores de residuos y la suma de valores catastrales de los bienes inmuebles, según lo establecido en el registro fiscal de la Riqueza Territorial de Navarra, para el resto.

r) Arrendamientos y otras operaciones de naturaleza similar

La Sociedad registra como arrendamientos financieros aquellas operaciones por las cuales el arrendador transfiere sustancialmente al arrendatario los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato, registrando como arrendamientos operativos el resto.

r.1) Arrendamiento operativo

Los ingresos y gastos derivados de los acuerdos de arrendamiento operativo se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se devengan.

Asimismo, el coste de adquisición del bien arrendado se presenta en el balance conforme a su naturaleza, incrementado por el importe de los costes del contrato directamente imputables, los cuales se reconocen como gasto en el plazo del contrato, aplicando el mismo criterio utilizado para el reconocimiento de los ingresos del arrendamiento.

Los gastos derivados de los acuerdos de arrendamiento operativo se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias en el ejercicio en que se devengan.

Cualquier cobro o pago que se realiza al contratar un arrendamiento operativo se trata como un cobro o pago anticipado, que se imputa a resultados a lo largo del periodo del arrendamiento, a medida que se ceden o reciben los beneficios del activo arrendado.

s) Elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental

Se consideran gastos medioambientales los importes devengados por la realización de dichas actividades para la gestión de los efectos medioambientales de las operaciones del Grupo, así como los derivados de los compromisos medioambientales de la misma. Su importe se incluye, en caso de incurrirse, en el epígrafe de “Otros gastos de explotación” de la cuenta de pérdidas y ganancias.

Los elementos incorporados al patrimonio del Grupo con el objeto de ser utilizados de forma duradera en su actividad y cuya finalidad principal sea la minimización del impacto medioambiental y la protección y mejora del medio ambiente se registran como “Inmovilizado material” en el balance por su precio de adquisición o coste de producción, según proceda. Su amortización se realiza sobre los valores de coste siguiendo el método lineal durante los periodos de vida útil estimados que se detallan en la nota 3.d).

t) Estado de flujos de efectivo

El estado de flujos de efectivo ha sido elaborado utilizando el método indirecto, y en el mismo se utilizan las siguientes expresiones con el significado que se indica a continuación:

  • Actividades de explotación: actividades que constituyen los ingresos ordinarios de la sociedad, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiación.
  • Actividades de inversión: actividades de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes.
  • Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las actividades de explotación.

4. Inmovilizado material

El detalle y el movimiento habido durante los ejercicios 2011 y 2010 en las diferentes cuentas del inmovilizado material y de sus correspondientes amortizaciones acumuladas queda reflejado en el cuadro siguiente:

SaldoSaldoSaldo
31.12.09AdicionesRetirosTraspasos31.12.10AdicionesRetirosTraspasos31.12.11
                   
VALOR BRUTO                   
                   
Terrenos y construcciones 77.172.927,47 5.065.368,76   241.028,26 82.479.324,49 5.744.718,70   1.982.905,37 90.206.948,56
Instalaciones técnicas y otro inmov 230.151.529,07 1.976.666,48 310.192,29 6.603.064,21 238.421.067,47 2.815.544,94 740.597,06 15.373.656,80 255.869.672,15
Inmovilizado en curso y anticipos 8.344.931,38 17.257.045,33 1.074.967,85 -6.844.092,47 17.682.916,39 5.194.669,89   -17.356.562,17 5.521.024,11
                   
TOTAL VALOR BRUTO315.669.387,9224.299.080,571.385.160,14338.583.308,3513.754.933,53740.597,06351.597.644,82
                   
AMORT. ACUMULADA                   
                   
Amort. Construcciones 40.836.553,46 3.182.748,64     44.019.302,10 3.310.966,63     47.330.268,73
Amort. Instalac. técn. y otro inmov 143.235.840,44 11.917.765,65 283.518,90   154.870.087,19 12.371.005,27 740.597,06   166.500.495,40
                   
TOTAL AMORT. ACUMULADA184.072.393,9015.100.514,29283.518,90198.889.389,2915.681.971,90740.597,06213.830.764,13
                   
VALOR NETO131.596.994,029.198.566,281.101.641,24139.693.919,06-1.927.038,37137.766.880,69

Durante el ejercicio 2011 se han enajenado elementos del inmovilizado material cuyo valor neto contable era de cero euros (11.682 euros al cierre del ejercicio 2010), habiéndose obtenido un beneficio como resultado de dicha venta de 31.970 euros (pérdida de 9.481,65 euros en 2010).

El valor neto contable por separado de la construcción y del terreno, de los inmuebles poseídos, es el siguiente:

Saldo al 31.12.2011Saldo al 31.12.2010
Terrenos 20.177.013 15.232.007
Construcciones 22.699.666 23.228.015
42.876.67938.460.022

Durante el ejercicio 2011 se han activado dentro del epígrafe “Inmovilizado material” determinados costes de desmantelamiento / rehabilitación / retiro relacionados con el vertedero de Góngora por importe de 5.450.539,69 euros (La activación inicial tuvo lugar en el ejercicio 2008 por un importe de 16.910.526 euros, y hasta 2011 no se habían producido ajustes por nueva valoración de las estimaciones iniciales). La valoración de estos costes se ha realizado en base a los informes técnicos a disposición de la sociedad (nota 13).

La práctica totalidad del "Inmovilizado en curso" corresponde a instalaciones complejas especializadas. Los principales conceptos que integran este saldo al 31 de diciembre de 2011 y 2010 son los siguientes:

20112010
Activo aprovechable biometanización (nota 15) 1.823.092,77 1.823.092,77
Colector Zizur Mayor 918.887,08 918.887,08
Abastecimiento a Guirguillano 779.056,37  
Ampliación captación biogás CTRU 248.500,61  
Colector Biurrun Olcoz 189.153,92  
Planta de compostaje 183.689,25  
Redes c/La Cuenta de Noáin 120.885,34  
Redes Ollacarizqueta 111.847,85  
Recogida neumática Casco Antiguo   11.993.703,45
Molino San Andrés   857.947,41
Abastecimiento Undiano   334.685,02
Abastecimiento Valdizarbe   270.468,09
Abastecimiento Irure y Akerreta   241.574,13
Otras obras en curso de menor importe 1.145.910,92 1.242.558,44
Total obras en curso5.521.024,1117.682.916,39

Por otra parte, las adiciones más significativas habidas durante los ejercicios 2011 y 2010 han sido las siguientes:

20112010
Terrenos vertedero (Terrenos y construcciones) 5.450.539,69  
Recogida neumática (Inmovilizado en curso y anticipos) 1.270.178,89 11.171.155,95
Abastecimiento a Guirguillano (Inmovilizado en curso y anticipos) 748.266,39  
Contenedores basuras (Inst. técnicas y otro inmovilizado material) 663.790,87 241.925,99
Maquinaria Depuradora Arazuri (Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material) 640.418,44  
Vehículos basuras (Inst. técnicas y otro inmovilizado material) 612.870,00 315.698,28
Redes Burlada (Me (Inmovilizado en curso y anticipos) 404.630,95  
Redes c/ Milagro y Lumbier (Inmovilizado en curso y anticipos) 363.823,69  
Molino San Andrés (Inmovilizado en curso y anticipos) 324.047,76 814.074,45
Contadores propiedad (Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material) 319.685,94 349.480,75
Amplia.Captación biogás (Inmovilizado en curso y anticipos) 248.500,61  
Redes Casco Antiguo Etapa 4 ETAP (Inmovilizado en curso y anticipos) 227.145,65  
Terrenos caminos vertedero (Terrenos y construcciones) 218.159,11 372.451,68
Hardware (Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material) 216.197,26 238.218,24
Vehículos obras (Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material) 110.014,00 249.777,86
Terrenos inmueble de Salesas   4.501.145,50
Redes Curia Navarrería (Inmovilizado en curso y anticipos)   3.026.059,43
Colector Berriozar (Inmovilizado en curso y anticipos)   719.099,42
Renovación redes Avda. Guipuzcoa (Inmovilizado en curso y anticipos)   275.542,38
Otras adiciones de menor importe 1.936.664,28 2.024.450,64
Total adiciones13.754.933,5324.299.080,57

En relación con la instalación del Sistema de Recogida Neumática de Residuos Urbanos en el Casco Antiguo de Pamplona, existe una resolución de la Junta de Gobierno Local del Excmo. Ayuntamiento de Pamplona por la que se acuerda la cesión de uso de la parcela TP-3 de la UI VII "Trinitarios" a favor de la Mancomunidad de la Comarca de Pamplona, con destino exclusivo a albergar el centro de recepción del Servicio de Recogida Neumática de Residuos Urbanos del Casco Antiguo.

En dicha resolución, se pone en conocimiento de la cesionaria que la cesión quedará sin efecto, recuperando el Excmo. Ayuntamiento de Pamplona el pleno dominio sobre la parcela, en el momento en que la Mancomunidad acuerde no destinarla al uso que motiva el acuerdo de la cesión.

Como la cesión es gratuita y revertirá al Excmo. Ayuntamiento de Pamplona en el momento en que no se destine al uso que motiva el acuerdo antes citado, se ha optado por no recogerla en Balance.

La política del Grupo es formalizar pólizas de seguro para cubrir los posibles riesgos a que están sujetos los diversos elementos de sus inmovilizaciones materiales, no existiendo déficit en la cobertura de dichos riesgos.

Al 31 de diciembre de 2011 los elementos totalmente amortizados y en uso ascienden a 92.718.952,43 euros (78.601.936,13 euros en 2010).

5. Inversiones inmobiliarias

El detalle y el movimiento habido en las cuentas de las inversiones inmobiliarias y de sus correspondientes amortizaciones durante los ejercicios 2011 y 2010 ha sido el siguiente:

Euros
Saldo al 31 de diciembre de 2009 348.819,39 
Indemnizaciones por reparcelación 23.679,21
Saldo al 31 de diciembre de 2010 372.498,60 
Indemnizaciones por reparcelación 124.162,00
Saldo al 31 de diciembre de 2011 496.660,60 

Las indemnizaciones por reparcelación recogidas en el año 2011 corresponden a pagos anticipados resultantes de los proyectos de reparcelación de la unidad de ejecución UE-1 (Zona Z-10 de la U.I. XIX- Milagrosa), del área de reparto ARS-3 Arrosadía-Lezkairu y del área de reparto ARS-4/ Iturrama- Trinitarios. Las indemnizaciones recogidas en 2010 corresponden al área de reparto ARS-3.

6. Inmovilizado intangible

El detalle y el movimiento habido en las cuentas del inmovilizado intangible y de sus correspondientes amortizaciones durante los ejercicios 2011 y 2010 ha sido el siguiente:

SaldoSaldoSaldo
31.12.09Adiciones31.12.10AdicionesTraspasos31.12.11
             
VALOR BRUTO             
             
Concesiones 3.819.279,43   3.819.279,43     3.819.279,43
Aplicaciones informáticas 2.038.361,44 266.286,91 2.304.648,35 114.317,92 65.490,00 2.484.456,27
Aplicaciones informáticas en curso 71.061,43 93.050,91 164.112,34 282.869,96 -65.490,00 381.492,30
             
TOTAL VALOR BRUTO5.928.702,30359.337,826.288.040,12397.187,886.685.228,00
             
AMORT. ACUMULADA             
             
Amortización concesiones 3.579.604,36 177.649,70 3.757.254,06 32.433.98   3.789.688,04
Amortización aplicaciones informáticas 1.272.572,19 310.467,48 1.583.039,67 344.072,06   1.927.111,73
             
TOTAL AMORT. ACUMULADA4.852.176,55488.117,185.340.293,73376.506,045.716.799,77
             
VALOR NETO1.076.525,75-128.779,36947.746,3935.106,84968.428,23

7. Arrendamiento operativo

Las cuotas futuras mínimas por arrendamientos operativos, contratadas con los arrendatarios, de acuerdo con los actuales contratos en vigor, son las siguientes:

  Cuotas pendientes
Saldo al 31.12.2011Saldo al 31.12.2010
Menos de un año 198.432,04 136.542,88
Entre uno y cinco años 579.378,94 42.683,21
Más de cinco años 352.275,00 0,00
1.130.085,98179.226,09

Durante 2011 se ha procedido a la prórroga de varios de los contratos por el arrendamiento de las oficinas.

Como arrendatario, los contratos de arrendamiento operativo más significativos son los que posee para el alquiler de las oficinas y de plazas de parking. Además pero de forma residual la sociedad posee contratos de alquiler de vehículos y maquinaria.

Como arrendadores, los contratos de arrendamiento operativo más significativos son los que la sociedad posee con compañías de telefonía móvil en la cesión de espacio en los depósitos para la colocación de antenas.

Las cuotas de arrendamiento operativo mínimas contratadas con los arrendatarios, de acuerdo con los actuales contratos en vigor, son las siguientes:

  Cuotas pendientes
Saldo al 31.12.2011Saldo al 31.12.2010
Menos de un año 89.089,28 87.446,46
89.098,2887.446,46

8. Existencias

La composición de las existencias al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es la siguiente:

20112010
Tarjetas Transporte Urbano Comarcal 9.924,89 25.829,39
Contadores 40.059,97 74.801,16
Tuberías 99.820,39 101.737,13
Valvuleria 205.426,07 216.043,29
Otros materiales de obra 787.078,38 872.222,14
1.142.309,701.290.633,11

El detalle de los consumos del ejercicio se presenta en la nota 19 b).

La política del Grupo es formalizar pólizas de seguros para cubrir los posibles riesgos a que están sujetas sus existencias.

9. Deudores

El detalle de los deudores a 31 de diciembre de 2011 y 2010 es como sigue:

20112010
Clientes por ventas o prestación de servicios 15.264.560,70 16.159.882,06
Facturas pendientes de formalizar -6.101,23 7.333,68
Deudores varios 157.311,23 215.066,34
Personal 3.169,04 3.169,04
Otros créditos con las Administraciones públicas 7.509.466,56 9.376.806,92
22.928.406,3025.762.258,04

“Clientes por ventas o prestaciones de servicios” incluye un importe de 1.185.953,68 euros en 2011 (1.585.418,52 euros en 2010) correspondiente a ingresos por facturas pendientes de emitir, fundamentalmente en concepto de ingresos por consumos de agua, de acuerdo con lo descrito en la nota 3.q).

El mismo epígrafe también incluye la provisión por insolvencias del ejercicio, que incluye la deuda de los abonados-clientes de antigüedad superior a seis meses, cuyo movimiento ha sido el siguiente:

Saldo al 31 de diciembre de 2009875.949,08
Dotaciones del ejercicio 504.634,86
Recuperaciones del ejercicio -27.563,40
Cancelaciones de saldos -148.583,29
Saldo al 31 de diciembre de 20101.204.437,25
Dotaciones del ejercicio 319.480,15
Recuperaciones del ejercicio -99.470,90
Cancelaciones de saldos -141.161,71
Saldo al 31 de diciembre de 20111.283.284,79

Los saldos deudores con Administraciones Públicas son los siguientes:

20112010
FEDER, deudor por subvenciones (nota 12.a) 1.872.208,08 1.872.208,08
NILSA, deudor por explotación saneamiento 1.572.023,58 1.768.651,69
Ayuntamientos deudores por aportaciones 2.250.335,84 2.409.014,81
Hacienda pública, deudora por IVA 890.328,52 1.675.439,81
Gobierno de Navarra, deudor por subvenciones (nota12.a) 960.591,71 1.600.569,58
Gobierno de Navarra, deudor por aportaciones  0,03  0,03
NILSA, deudor por subvenciones (nota12.a)  17.978,80 50.922,92
TOTAL7.509.466,569.376.806,92

El saldo de NILSA por un importe de 1.572.023,58 euros, corresponde a la subvención del ejercicio 2011 pendiente de abonar en concepto de gestión y explotación del Saneamiento de Aguas Residuales (Saneamiento en alta) (ver nota 3.k.1).3)

10. Inversiones financieras a corto plazo

El desglose de esta cuenta al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es el siguiente:

20112010
Activos financieros mantenidos para negociar 7.874.751,88  
Intereses devengados y reconocidos en resultados de los activos financieros mantenidos para negociar 31.182,68 2.823,13
Fianzas constituidas 37.283,41 34.998,66
TOTAL7.943.217,9737.821,79

La actualización del valor razonable de estos activos se ha reconocido en su totalidad en el ejercicio no existiendo variaciones de ejercicios anteriores.

11. Fondos propios

El desglose de este epígrafe al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es el siguiente:

20112010
Fondo social 45.005.612,12 48.377.164,27
Patrimonio entregado al uso general -8.720.676,50 -8.720.676,50
Reserva en sociedades consolidades 17.459.908,29 12.393.275,70
Beneficio / (Pérdida) -2.059.009,45 -344.249,52
TOTAL51.685.834,4651.705.513,95

a) Fondo social

El Fondo Social está constituido por las aportaciones realizadas por Ayuntamientos, Concejos y otras entidades, materializadas por entregas en efectivo, aportaciones de inmovilizaciones y otras partidas deudoras y acreedoras y por los resultados de la Mancomunidad y Sociedad dependiente de ejercicios anteriores.

b) Patrimonio entregado al uso personal

Se ha considerado patrimonio entregado al uso general parte de la aportación de activos afectos al Parque Fluvial, por importe de 8.720.676,50 euros.

c) Reservas en sociedades consolidadas

El saldo de estas reservas al 31 de diciembre de 2011 corresponde en su totalidad a las aportadas por la Sociedad Dependiente, Servicios de la Comarca de Pamplona, S.A.

12. Subvenciones, donaciones y legados recibidos

a) Subvenciones de capital

La evolución de los saldos de este epígrafe durante 2011 y 2010 ha sido la siguiente:

Saldo al
31.12.09
AdicionesRetirosSaldo al
31.12.10
AdicionesRetirosAjustes(nota 2.g.)Saldo al
31.12.11
SUBVENCIONES DE ADMINISTRAC. PÚBLICAS                
                 
SUBVENCION GOBIERNO DE NAVARRA                
Obras de abastecimiento 68.226.174,28 792.722,92   69.018.897,20 75.465,03 -46.291,68   69.048.070,55
Obras de saneamiento 13.764.121,50     13.764.121,50       13.764.121,50
Obras de redes locales 20.257.237,44 1.359.192,32   21.616.429,76 1.313.689,97 -47.528,19   22.882.591,54
Residuos urbanos 20.052.231,95 4.745.135,14   24.797.367,09 3.108.088,63 -299,21   27.905.156,51
Edificio Calle General Chinchilla 678.064,88     678.064,88       678.064,88
Casa Arteta 103.232,26     103.232,26       103.232,26
Parque Fluvial 83.482,47 373.557,25   457.039,72 207.195,69     664.235,41
                0,00
SUBVENCION NILSA                
Saneamiento 44.120.601,64 181.462,11   44.284.063,75 1.780.637,75 -5.386,10   46.059.315,40
                0,00
SUBVENCION ESTADO                
Minicentral de Eugi 312.261,85     312.261,85       312.261,85
Minicentral de Urtasun 92.339,50     92.339,50       92.339,50
                 
SUBVENCION EFECTO IMPOSITIVO -105.722,15 -21.647,34 -39.103,63 -88.265,86 -19.300,19 37.929,32   -69.636,73
                 
Total Subvenciones167.566.025,627.430.422,4039.103,63175.035.551,656.465.776,88-61.575,86181.439.752,67
                 
Total Subv. Transferidas al resultado-92.535.223,82-8.740.076,05-101.275.299,87-8.982.225,59299,21-625.315,39-110.882.541,64
                    
TOTAL NETO75.030.801,80-1.309.653,6539.103,6373.760.251,78-2.516.448,71-61.276,65-625.315,3970.557.211,03

La columna de retiros corresponde a subvenciones cobradas por un importe inferior al registrado inicialmente (99.205,97 euros) y a subvenciones asociadas a activos dados de baja en el ejercicio (299,21 euros).A 31 de diciembre de 2011quedaban pendientes de cobro de estas subvenciones 2.796.778,59 euros (3.523.700,58 euros en 2010), que se encuentran registradas en el epígrafe "Administraciones Públicas" del activo del balance consolidado a dicha fecha (véase nota 9).

b) Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios

El detalle y movimiento durante los ejercicios 2011 y 2010 ha sido el siguiente:

Saldo
31.12.09
AdicionesRetirosAjustesSaldo
31.12.10
AdicionesRetirosAjustes (nota 2.g)Saldo
31.12.11
                    
Otros ingresos a distribuir 2.866.042,65 714.831,11     3.580.873,76       3.580.873,76
Otros ingresos a distribuir NILSA 3.424.362,20     -3.424.362,20 0,00       0,00
Otros ingresos a distribuir Colector Ipertegi 1.021.048,89       1.021.048,89       1.021.048,89
Otros ingresos a distribuir Avanza 307.311,20       307.311,20       307.311,20
Otros ingresos a distribuir. Efecto impositivo -191.196,61 -2.144,49 -74,44   -193.266,66       -193.266,66
                   
Total otros ingresos a distribuir7.427.568,33712.686,6274,44-3.424.362,204.715.967,194.715.967,19
                   
Total otros ing. a distribuir transf. al resultado-3.970.334,96-75.886,833.424.326,20-621.859,59-115.751,57-191.871,31-929.482,47
                   
Total Neto3.457.233,37636.799,7974,444.094.107,60-115.751,57-191.871,313.786.484,72

13. Provisiones a largo plazo

El movimiento de este epígrafe en 2011 y 2010 ha sido el siguiente:

Saldo al
31.12.09
Actualiz.
financiera
Rend.
esperado
Reconoc. deficit actuarialSaldo al
31.12.10
Actualiz.
financiera
Rend.
esperado
Ajuste
nueva
valoración
Reconoc.
superavit
actuarial
Saldo al
31.12.11
Provisión retribuciones a largo plazo al personal (notas 3.m) 1.105.944,05 677.380,06 -633.142,31 91.879,19 1.242.060,99 721.467,80 -923.280,22   -1.040.248,57 0,00
Provisión desmantelamiento obras biometanización 527.176,62 15.815,30     542.991,92 13.031,81   113.388,63   669.412,36
Provisión desmantelamiento celdas vertido CTRU (nota 4 y 23) 17.421.223,93 522.636,72     17.943.860,65 430.652,66   5.450.539,69   23.825.053
TOTAL19.054.344,601.215.832,08-633.142,3191.879,1919.728.913,561.165.152,27-923.280,225.563.928,35-1.040.248,5724.494.465,36

Los movimientos registrados en 2011 en el epígrafe “Provisión por retribuciones a largo plazo al personal” recogen los gastos financieros relativos a la actualización de la provisión (721.467,80 euros), el rendimiento esperado de los activos afectos al plan de pensiones (-923.280,22 euros) y el reconocimiento del superávit actuarial (1.040.248,57 euros).

A 31 de Diciembre de 2011 el Plan de Pensiones presenta un superávit de 185.572,06 euros que aparece recogido en balance bajo el epígrafe de inversiones financieras a largo plazo. Este activo y el superávit de 1.040.248, 57 euros que cancela la provisión de retribuciones a largo plazo al personal explican (netas de efecto impositivo) la variación de las reservas actuariales (1.222.143,2 euros).

El movimiento registrado en el ejercicio 2011 en los epígrafes “Provisión por desmantelamiento de las celdas de vertido del CTRU” y “Provisión por desmantelamiento de las obras de biometanización y compostaje” corresponde a la actualización financiera y ajuste por nueva valoración de dichas estimaciones.

14. Deudas con entidades de crédito

Las deudas a largo y corto plazo, se clasifican en base a las siguientes categorías:

    Deudas a largo plazo
Deudas con entidades de créditoTOTAL
31.12.1131.12.1031.12.1131.12.10
Categorías:        
Débitos y partidas a pagar 3.614.732 3.822.494 3.614.732 3.822.494
 3.614.7323.822.4943.614.7323.822.494
         
Deudas a corto plazo
Deudas con entidades de créditoTOTAL
31.12.1131.12.1031.12.1131.12.10
Categorías:
Débitos y partidas a pagar 207.762 207.256 207.762 207.256
207.762207.256207.762207.256

a) Clasificación por vencimientos

El detalle por vencimientos de los diferentes pasivos financieros a largo plazo, con vencimiento determinado o determinable, al cierre del ejercicio 2011 es el siguiente:

 2012201320142015RestoTotal
Deudas:            
Deudas con entidades de crédito 207.762 216.249 225.081 234.275 2.939.127 3.822.494
 270.762216.249225.081234.2752.939.1273.822.494

El detalle por vencimientos de los diferentes pasivos financieros a largo plazo, con vencimiento determinado o determinable, al cierre del ejercicio 2010 es el siguiente:

 2011201220132014RestoTotal
Deudas:            
Deudas con entidades de crédito 207.256 214.724 222.461 230.476 3.154.833 4.029.750
 270.256214.724222.461230.4763.154.8334.029.750

15. Deudas a corto plazo

Su detalle a 31 de diciembre de 2011 y 2010 es el siguiente:

 20112010
Remanente tarjetas Transporte Urbano Comarcal 1.263.304,82 756.225,50
Gobierno de Navarra biometanización 1.742.373,97 1.742.373,97
Fondo de Cohesión Unión Europea biometanización 1.533.119,00 1.533.119,00
Proveedores de inmovilizado a corto plazo 2.662.474,11 6.119.857,57
Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 370.969,18 318.214,83
Deudas con Entidades de Crédito (nota 14) 207.762,43 207.255,84
Subvención Avanza 19.355,00 19.355,00
Otros 55.804,00 58.236,23
TOTAL7.855.162,5110.754.637,94

Las deudas a corto plazo “Gobierno de Navarra biometanización” y “Fondo de Cohesión Unión Europea biometanización” se corresponden con las subvenciones susceptibles de ser reintegradas afectas al proyecto de la Planta de biometanización y compostaje. Dicha Planta fue desmantelada como consecuencia de la sentencia dictada por el Tribunal Supremo con fecha 27 de junio de 2007 en relación con los recursos interpuestos por diversas entidades contra la construcción de la mencionada Planta. Como consecuencia de ello, se registró en el epígrafe “Deudas a corto plazo” un total de 3.275.492,97 euros que se corresponden con las subvenciones de capital cobradas en ejercicios anteriores (Gobierno de Navarra y Fondo de Cohesión Europeo) y vinculadas con dichos activos (nota 4)

16. Proveedores

Las principales partidas que componen el epígrafe “Proveedores” del balance de 2011 y 2010 adjunto son las siguientes:

 20112010
UTE Ros Roca-FCC   1.243.329,84
Previsión canon Iberdrola central Egillor 231.177,49 735.218,69
Logista 129.390,16 490.064,12
Previsión canon embalse de Eugi 300.000,00 300.000,00
Canal de Navarra, S.A. 265.993,43 248.646,24
Canon de Itoiz 115.840,00  
Canon de vertidos 89.354,37  
Otros 506.335,51 735.739,47
TOTAL1.638.090,963.752.998,36

Todas estas deudas tienen vencimiento en plazo inferior a un año y ninguna de ellas está sujeta a ningún tipo de garantía real.

17. Otras cuentas a pagar

a) Acreedores varios

Su detalle al 31 de diciembre de 2011 y 2010 es el siguiente:

 20112010
Fomento de Construcciones y Contratas, S.A. 2.264.962,57 3.538.169,49
NILSA 5.529,562,71 5.595.296,45
Transports Ciutat Comtal, S.A. 1.521.310,30 1.425.689,66
AZYSA Obras y proyectos, S.L.   457.199,61
Fundación Traperos de Emaus 246.285,39 360.216,48
Agringes Navarra, S.L. 82.080,09 148.380,34
Obysur, S.L. 111.010,66 166.671,83
Clece, S.A. 77.483.70 113.410,77
Arte Verde Navarra, S.L. 33.245,06 97.098,20
Lacunza Hermanos, S.L. 71.496,60 85.211,27
Ofita Navarra S.A. 32.081,06 69.637,55
Iberdrola 679.597,97  
La Montañesa, S.A.L. 953.463,09  
UTE FCC-ROS ROCA 86.988,96  
Finanzauto S.A. 31.139,57  
Vanagua S.A. 77.203,33  
Alten 74.635,00  
Otros 1.746.914,31 2.312.555,50
TOTAL13.619.460,373.752.998,36

b) Administraciones públicas

El saldo acreedor de las Administraciones Públicas a 31 de diciembre de 2011 y 2010 se compone de las siguientes partidas:

 20112010
Por Seguridad Social 446.405,06 445.278,69
Por IVA repercutido 366.869,22 374.988,63
TOTAL813.274,28820.267,32

Estos importes corresponden a deudas corrientes.

c) Anticipos de clientes:

El saldo acreedor de Anticipos de Clientes a 31 de diciembre de 2011 y 2010 se compone de las siguientes partidas:

 20112010
De clientes abonados 53.294,20 22.807,02
De clientes por Convenios de infraestructuras 516.347,30 385.218,37
TOTAL569.641,50408.025,39

Los anticipos por Convenios de infraestructuras corresponden a los importes abonados por los constructores-promotores de viviendas en concepto de ampliación de las infraestructuras generales necesarias para efectuar el servicio de abastecimiento de agua potable y saneamiento de aguas residuales en determinadas zonas de la Comarca de Pamplona que así lo requieren.

18. Situación fiscal - Conciliación del resultado con la base imponible del impuesto sobre sociedades

La Sociedad Dependiente presenta anualmente una declaración a efectos del Impuesto sobre Sociedades. Los beneficios, determinados conforme a la legislación fiscal, están sujetos a un gravamen del 30% sobre la base imponible. De la cuota resultante pueden practicarse determinadas deducciones y bonificaciones.

Debido al diferente tratamiento que la legislación fiscal permite para determinadas operaciones, el resultado contable difiere de la base imponible fiscal. A continuación se incluye la conciliación entre el resultado contable del ejercicio 2011 y 2010 y la base imponible fiscal que la Sociedad espera declarar, tras la aprobación de las cuentas anuales:

 2011 euros2010 euros
Resultado contable (Sociedad dependiente) del ejercicio, antes de impuestos 3.293.262,42 3.157.220,99
Diferencias permanentes 992.752,30 641.613,36
Resultado ajustado 4.286.014,72 3.798.834,35
     
Diferencias temporales 2.739.510,03 1.756.874,88
Base liquidable 7.025.524,75 5.555.709,23
     
Cuota íntegra al 30% 2.107.657,43 1.666.712,77
Bonificiación del 99% sobre cuota servicios públicos 1.857.477,06 1.478.323,01
Diferencia 250.180,37 188.389,76
     
Deducción por inversión 87.563,13 65.936,42
Cuota líquida a pagar 162.617,24 122.453,35
     
Retenciones y pagos a cuenta 68.523,02 48.931,98
     
Hacienda Pública acreedora por Impuesto Sociedades 94.094,22 73.521,37

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades, la Sociedad goza de una bonificación del 99 % de la cuota íntegra que corresponda a las rentas derivadas de los servicios públicos de competencia municipal.

La conciliación entre la cuota líquida y el gasto por Impuesto sobre Sociedades del año 2011 es como sigue:

 2011 euros2010 euros
Cuota líquida 162.617,24 122.453,35
Impuesto diferido -2.694.80 7.437,28
Ajusto Impuesto 2009   27,67
Total gasto Impuesto Sociedades159.922,44129.918,30

El detalle de las diferencias temporarias en el reconocimiento de gastos e ingresos a efectos contables y fiscales y de su correspondiente efecto impositivo acumulado, anticipado o diferido, una vez tenido en cuenta el 99% de bonificación sobre el efecto impositivo de las diferencias temporarias originadas como consecuencia de rentas derivadas de servicios públicos y de minicentrales eléctricas es como sigue:

 2011 euros2010 euros
Activos por impuesto diferido 162.617,24 122.453,35
Impuesto diferido -2.694.80 7.437,28
Ajusto Impuesto 2009   27,67
Total gasto Impuesto Sociedades159.922,44129.918,30

El detalle de las diferencias temporarias en el reconocimiento de gastos e ingresos a efectos contables y fiscales y de su correspondiente efecto impositivo acumulado, anticipado o diferido, una vez tenido en cuenta el 99% de bonificación sobre el efecto impositivo de las diferencias temporarias originadas como consecuencia de rentas derivadas de servicios públicos y de minicentrales eléctricas es como sigue:

 2011 euros2010 euros
Activos por impuesto diferido 115.315,59 116.298,25
Subvenciones 90.646,84 87.725,86
Prov. Desmantelamiento vertedero 23.217,31 23.217,31
Prov. Desmantelamiento Bio 2.008,19 1.628,92
Plan de Pensiones -556,75 3.726,15
Pasivos por diferencias temporales imponibles 262.903,39 281.532,52
Subvenciones 262.903,39 281.532,52

Según establece la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse definitivamente liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de diciembre de 2011, la Sociedad Dependiente tiene abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los impuestos principales que le son aplicables desde el 1 de enero de 2008 (1 de enero de 2007 para el Impuesto sobre Sociedades). Los Administradores de la Sociedad Dependiente no esperan que, en caso de inspección, surjan pasivos adicionales de importancia.

Conforme a las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades presentadas y la que se espera presentar en 2012, la Sociedad dispone de deducciones por inversiones y plan de pensiones pendientes de aplicar según el siguiente detalle:

  Euros
Año de origenInversionesPlan de pensionesAplicables hasta año
2002 319.318,15 56.579,75 2012
2003 473.048,30 68.384,67 2013
2004 825.494,45 59.021,49 2014
2005 423.549,88 53.577,04 2015
2006 3.770.853,05 52.720,14 2016
2007 334.648,87 51.079,79 2017
2008 732.194,32 50.484,31 2018
2009 1.277.991,71 51.446,97 2019
2010 879.273,71 53.489,40 2020
2011 2.020.130,71 52.666,52 2021
11.056.502,80549.450,08 

La Sociedad Dependiente, teniendo presente su especial régimen fiscal con la bonificación del 99% sobre la cuota de servicios públicos, ha decidido no activar los citados créditos fiscales, dado que no es posible determinar razonablemente si las mismas van a ser aplicadas en su período de compensación.

La Sociedad Dependiente tiene el compromiso de mantener durante cinco años los activos fijos afectos a la desgravación por inversiones.

19. Ingresos y gastos

A) El epígrafe "Importe neto de la cifra de negocios” de la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2011 y 2010 ofrece el siguiente detalle:

 20112010
Servicios de abastecimiento 18.574.755,37 18.018.288,88
Servicios de saneamiento 6.049.274,21 6.002.504,78
Derechos de contratación y enganche 829.674,97 930.257,59
Alquiler de contadores -31,38 95,89
Facturación de servicios recogidos de basuras 25.199.769,79 25.056.620,00
Venta de materiales y servicios a terceros 10.608,00 20.144,12
Trabajos de reparación y nueva instalación a particulares 477.824,40 317.826,90
Ingreso de explotación vertederos y material recuperable 3.068.188,34 4.158.513,36
Ingreso de lodos 682.031,72 328.891,54
Aprovechamiento eléctrico 2.142.444,25 2.528.327,44
Ingresos vasos 1.697,58 4.252,93
Tasas taxi 55.946,10 55.710,00
Tasas varias 77.819,75 119.819,80
TOTAL57.170.003,1057.541.253,23

B) En los epígrafes "Consumo de agua” y “Consumo de existencias comerciales y otros aprovisionamientos” de los ejercicios 2011 y 2010 se agrupan los siguientes conceptos:

 20112010
Consumo de agua    
- Compras de agua a la Confederación Hidrográfica del Ebro 413.873,61 296.777,13
- Compras de agua al Canal de Navarra 1.011.519,32 949.621,07
Consumo de existencias comerciales y otros aprovisionamientos    
- Compras de existencias comerciales -28.044,61 38.652,68
- Compras de reactivos químicos 772.205,37 743.145,00
- Compras de materiales de obra 493.589,00 484.816,85
- Compras de energía para el proceso productivo 1.215.563,20 1.183.424,80
- Compras de otros aprovisionamientos 257.830,35 324.892,54
- Compras de tarjetas Transporte Urbano Comarcal 12.036,00 31.792,00
- Variación de existencias 148.323,41 -2.035,17
TOTAL4.296.895,654.051.086,90

C) El epígrafe de "Otros ingresos de explotación” (nota 3.k.1.3 y 3.q) de los ejercicios 2011 y 2010 se compone de las siguientes partidas:

 20112010
Aportaciones Transporte Urbano Comarcal 9.561.892,78 8.594.015,99
Aportaciones Parque Fluvial 328.315,20 377.843,66
Transferencia NILSA por explotación y gestión saneamiento en alta 7.471.617,80 7.446.014,82
Ingresos extraordinarios 130,66 888.523,31
Otras subvenciones 234.748,82 57.185,18
Otros ingresos 550.989,45 642.222,30
TOTAL18.147.694,7118.005,841,26

D) El desglose de las cuentas de "Gastos de Personal" de los ejercicios 2011 y 2010 ha sido el siguiente:

 20112010
Sueldos personal 14.814.063,94 15.435.542,87
Antigüedad personal 667.740,66 649.459,62
Horas extras 17.934,24 19.427,35
Pluses 618.244,34 639.631,12
Transporte personal 4.349,93 4.603,11
Indemnizaciones 0,00 33.899,90
Total sueldos, salarios y asimilados16.122.333,1116.782.563,97
Seguridad Social personal laboral 4.406.357,87 4.626.907,85
Remuneraciones a Órganos de Administración (nota 20) 116.867,80 102.611,57
Otros gastos sociales 250.252,39 263.239,23
Total cargas sociales4.773.478,064.992.758,65
Dotación fondo de pensiones 1.298.063,15 1.193.424,91
Total provisiones1.298.063,151.193.424,91

Dotación al fondo de pensiones recoge la aportación realizada por la Sociedad Dependiente durante los ejercicios 2011 y 2010.

E) El número de personas empleadas, distribuido por categorías al final de los ejercicios 2011 y 2010, que no difiere significativamente de la media anual, ha sido el siguiente:

 20112010
Categoría profesionalTotalMujeresHombresTotalMujeresHombres
SCPSA            
Administrativo 70 62 8 76 67 9
Directora-gerente 1 1   1 1  
Encargado general de obra       1   1
Especialista 98 18 80 103 18 85
Habilitado subcaptaz 6   6 7   7
Ingeniero técnico oficina técnica 2   2 2   2
Jefe de contabilidad       1   1
Jefe de divisón 1   1 1   1
Jefe de equipo       1   1
Jede de planta       1   1
Jede nuevas instalaciones y mantenimiento 1   1 1   1
Oficial profesional 113 2 111 115 2 113
Subjefe de negociado 2 1 1 2 1 1
T.G.M. asimilado 16 5 11 47 5 12
Técnico 63 11 52 63 11 52
Técnico especilista 42 17 25 44 18 26
Titulado superior nivel 1 o asimilado 6   6 6   6
Titulado superior nivel 2 o asimilado 38 17 21 36 15 21
             
MCP            
Gabinete Presidencia 1 1   2    
Interventor 1   1 1   1
Presidente Mancomunidad 1   1 1   1
Titulado superior nivel 1 o asimilado 2 1 1 2   1
Titulado superior nivel 2 o asimilado 2 2   2    
TOTAL466138328486143343

F) En el epígrafe “Otros gastos de explotación” de los ejercicios 2011 y 2010 se agrupan los siguientes conceptos:

 20112010
Servicios exteriores:    
- Gastos en investigación y desarrollo 23.680,36 18.001,91
- Arrendamientos y cánones 656.755,54 514.939,09
- Reparaciones, conservación y reposición 4.959.114,83 5.000.308,36
- Servicios de profesionales independientes 1.578.233,33 1.232.707,84
- Transportes 630.569,48 656.027,43
- Primas de seguro 650.519,27 694.359,88
- Servicios bancarios y similares 35.405,61 60.053,75
- Publicidad, propaganda y relaciones públicas 1.753.437,41 1.603.842,51
- Suministros 493.771,15 439.310,76
- Otros servicios 2.178.476,40 2.383.250,77
Tributos 1.459,82 1.763,08
Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales (nota 9)    
- Dotaciones del ejercicio 319.480,15 504.634,86
- Recuperaciones del ejercicio -99.470,90 -27.563,40
Otros gastos de gestión coriente:    
- Transferencias de transporte público 13.013.796,15 11.546.635,19
- Costes del Parque Fluvial 42.451,01 60.180,67
- Canon Iberdrola 612.496,24 640.329,70
- Indemnizaciones a tercerlos 0,00 154.648,46
Gastos excepcionales (nota 22) 1.069.791,96 1.271.470,40
TOTAL27.919.967,8126.754.901,26

El epígrafe “Arrendamientos y cánones” recoge 649.078,20 euros correspondientes a los alquileres de tres locales de oficinas, plazas de aparcamiento, dos vehículos y una carretilla.

G) Los epígrafes incluidos en “Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras” de los ejercicios 2011 y 2010 presentan el siguiente detalle:

 20112010
Subvenciones por inmovilizado cedido en uso (nota 12.a) 8.982.225,59 8.740.075,98
Otros ingresos a distrubuir en varios ejercicios (nota 12.b) 115.751,57 75.886,83
TOTAL9.097.977,168.815.962,81

20. Información relativa a los órganos de administración

Los miembros de los órganos de administración de la Mancomunidad y Sociedad Dependiente han recibido durante el ejercicio 2011 remuneraciones en concepto de dietas por asistencia efectiva a las sesiones (Asambleas y Consejos de Administración o reuniones de carácter extraordinario de la Sociedad Dominante y Dependiente) (nota 19.d)). Además, en la Sociedad Dominante, existen retribuciones en concepto de sueldo.

El importe total devengado por estos conceptos en la Sociedad Dominante ha sido el siguiente:

 20112010
Dietas 79.470,24 65.993,22
Sueldos personal gabinete 65.428,30 65.504,09
Sueldos altos cargos 55.209,38 58.039,20
TOTAL200.107,92189.536,51

El Grupo tiene contratada una póliza de seguros que cubre la responsabilidad civil de todos y cada uno de los miembros del Consejo de Administración en su calidad de tales para hacer frente a las posibles responsabilidades derivadas del ejercicio de esta función, contempladas en el texto refundido de la Ley de Sociedades de capital. Además, estos miembros de los Órganos de Administración disponen de un seguro de vida y accidentes, que ha supuesto en el año 2011 un importe de 7.557,98 euros (8.206,67 euros en 2010)

No existe ningún otro tipo de obligación contraída por el Grupo para con los miembros, actuales o antiguos, del Órgano de Administración tales como pensiones, etc. Durante 2011 no se han concedido a los mismos anticipos o créditos por ningún concepto.

A 31 de diciembre de 2011 los Administradores de la Sociedad dominante no poseen directa e indirectamente participaciones efectivas, junto con los cargos y funciones que ostenta en las mismas al 31 de diciembre de 2011, en sociedades con el mismo, análogo o complementario genero de actividad que la desarrollada por la Sociedad dominante:

La Alta Dirección del Grupo se corresponde con los Órganos de Administración.

21. Contingencias

Tal y como se describe en la nota 22, con posterioridad al cierre del ejercicio se ha dictado el Auto que cuantifica la ejecución la sentencia del recurso de apelación 114/2008 contra la sentencia que resolvió el recurso Contencioso-Administrativo 72/2006, interpuesto por La Montañesa Veolia Transporte, S.L.U. No obstante, cabe la posibilidad de que La Montañesa Veolia Transporte, S.L.U. interponga recurso de apelación contra este Auto ante la Sala de lo Contencioso Administrativo del Tribunal Superior de Justicia de Navarra, si bien a la fecha de confección de estas Cuentas Anuales no se tiene constancia de que se haya formalizado dicho recurso. Por otra parte, y en coherencia con ese litigio, la anterior concesionaria ha recurrido en alzada ante el Tribunal Administrativo de Navarra las resoluciones referidas a las liquidaciones definitivas de los ejercicios 2004, 2005 y 2006, inadmitidas por el tribunal por Resolución 4271 de 8 de agosto de 2008, sin que se tenga constancia de la interposición de recurso Contencioso-Administrativo contra dicha inadmisión, y a las de 2007 y 2009, igualmente inadmitidas por el tribunal por resolución 2077 de 1 de marzo de 2011.

A fecha de hoy no se ha procedido todavía a la liquidación definitiva de la compensación por las prestaciones de servicios del Transporte Público de viajeros efectuadas por la empresa concesionaria durante el ejercicio 2011. No obstante, de acuerdo los cálculos realizados en base a las disposiciones recogidas en el pliego y en el contrato concesionales, la necesidad del pago adicional por este concepto se estima en 1.521.310,30 euros (nota 17. a)).

Sigue registrado en el inmovilizado una parte de la inversión realizada como obra de construcción de las instalaciones para el tratamiento de la Fracción Orgánica de los Residuos Urbanos, y que ha sido valorada por importe de 1.823.092,77 euros. La sociedad ha considerado que puede ser aprovechable en el marco de las futuras inversiones de saneamiento que deban ser realizadas y se están realizando los trámites oportunos para asegurar el carácter aprovechable de las mencionadas inversiones (nota 4).

22. Acontecimientos posteriores al cierre

Con fecha de 1 de febrero de 2012, el Juzgado de lo Contencioso-Administrativo nº 1 de Navarra, ha dictado un Auto en el cual fija la cantidad de 953.463,09 euros en concepto de compensación que la Mancomunidad de la Comarca de Pamplona ha de pagar a La Montañesa, S.L.U.; este Auto supone la realización de la fase de la ejecución de la sentencia firme del recurso de apelación 114/2008 contra la sentencia que resolvió el recurso Contencioso-Administrativo 72/2006, interpuesto por La Montañesa Veolia Transporte, S.L.U. contra los acuerdos adoptados el 14 de junio de 2006 por la Asamblea de la Mancomunidad de la Comarca de Pamplona, desestimatorios de sendas solicitudes de restablecimiento del equilibrio económico de la concesión del servicio de Transporte Urbano Comarcal y de la revisión del compromiso del número de viajeros. El importe fijado en el Auto ya figura registrado en estas Cuentas Anuales, dentro de la partida de gastos excepcionales (véase nota 19.f).

Excepto por lo comentado en el párrafo anterior, desde la fecha de cierre del ejercicio 2011 no se ha producido ningún otro acontecimiento que afecte significativamente a las Cuentas Anuales Consolidadas del ejercicio 2011, a la prestación de sus servicios o al cumplimiento de su objetivo social, ni al estado o valor de sus bienes y derechos, deudas y obligaciones a 31 de diciembre de 2011.

23. Información sobre medio ambiente

Tal y como se desprende de la enumeración de las actividades del Grupo realizada en la Nota 1, buena parte de las mismas tienen como objetivo inmediato la minimización del impacto ambiental, no ya de las propias actuaciones, sino de las llevadas a cabo en el ámbito de la Comarca de Pamplona. De esta forma, podría establecerse un cierto grado de relación entre la práctica totalidad de los gastos e inversiones del Grupo con la protección del medio ambiente.

El Grupo tiene dotada una provisión por importe de 23.825.053 euros en concepto de clausura, sellado y revegetación del vertedero de Góngora (17.943.860,65 euros en 2010) (véase nota 13).

24. Otra información

La empresa auditora de las cuentas anuales consolidadas de la Mancomunidad y aquellas otras sociedades con las que dicha empresa mantiene alguno de los vínculos a los que hace relación la Disposición Adicional decimocuarta de la Ley de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, ha acordado facturar a la Sociedad Dominante durante el ejercicio terminado en 31 de diciembre de 2011 honorarios y gastos por la totalidad de servicios profesionales de auditoría prestados al Grupo por importe de 16.000 euros (21.146,45 euros en 2010).

El citado importe incluye la totalidad de los honorarios relativos al ejercicio 2011, con independencia del momento de su facturación.

25. Garantías comprometidas con terceros y otros pasivos contingentes

La Sociedad Dependiente tiene presentados avales ante distintos organismos públicos y sociedades de acuerdo con el siguiente detalle:

 20112010
Canal de Navarra S.A. 250.000,00 250.000,00
Otros 128.883,92 127.583,92
TOTAL378.883,92377.583,92

26. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores. Disposición adicional tercera. "Deber de información" de la Ley 15/2010, de 5 de julio

El total de pagos realizados a proveedores durante 2011 ha importado un total de 35.549.455,78 euros, excediendo los límites legales de aplazamiento un total de 875.556,62 euros, con un plazo medio excedido de 26 días.

El importe del saldo pendiente de pago de los epígrafes “Proveedores” y “Acreedores varios” que a 31 de diciembre de 2011 acumula un aplazamiento superior al plazo legal del pago es de 95.852,15 euros (99.007,12 euros en 2010).